Thuế Giá trị gia tăng (GTGT) là một trong những vấn đề quan trọng mà doanh nghiệp cần quan tâm khi cung cấp sản phẩm, dịch vụ, đặc biệt là trong lĩnh vực phần mềm. Vậy bán phần mềm có chịu thuế GTGT không? Cách xác định thuế suất áp dụng như thế nào? Trong bài viết này, kế toán Thái Phong sẽ giúp bạn hiểu rõ các quy định mới nhất về thuế GTGT đối với phần mềm, giúp doanh nghiệp tuân thủ đúng pháp luật và tối ưu hóa nghĩa vụ thuế.
Phần mềm là gì?
Phần mềm (Software) là tập hợp các chương trình, hướng dẫn hoặc dữ liệu được thiết kế để thực hiện một hoặc nhiều nhiệm vụ trên máy tính hoặc thiết bị điện tử. Phần mềm điều khiển phần cứng và giúp người dùng thực hiện các công việc từ đơn giản như soạn thảo văn bản đến phức tạp như lập trình, thiết kế đồ họa hay trí tuệ nhân tạo.
Phần mềm được chia thành hai loại chính: Phần mềm hệ thống và Phần mềm ứng dụng. Phần mềm hệ thống (System Software) có chức năng điều khiển hoạt động của phần cứng và cung cấp nền tảng để chạy các phần mềm ứng dụng. Một số ví dụ phổ biến về phần mềm hệ thống bao gồm hệ điều hành như Windows, macOS, Linux và các phần mềm điều khiển thiết bị.
Thông tin chung về phần mềm
Trong khi đó, phần mềm ứng dụng (Application Software) hỗ trợ người dùng thực hiện các công việc cụ thể như xử lý văn bản, chỉnh sửa ảnh hay quản lý doanh nghiệp. Các phần mềm phổ biến thuộc nhóm này có thể kể đến như Microsoft Office, Photoshop, phần mềm kế toán và phần mềm bán hàng.
Ngoài ra, phần mềm còn được phân loại theo mô hình cung cấp, bao gồm phần mềm thương mại (bán theo giấy phép, có bản quyền), phần mềm mã nguồn mở (miễn phí, có thể chỉnh sửa) và phần mềm dạng dịch vụ (SaaS) (cung cấp qua nền tảng đám mây, trả phí theo thời gian sử dụng).
Các dịch vụ phần mềm hiện nay
Theo Điều 9 của Nghị định 71/2007/NĐ-CP, các sản phẩm và dịch vụ phần mềm được phân loại cụ thể như sau:
Phần mềm được chia thành nhiều nhóm khác nhau, phục vụ cho các nhu cầu sử dụng đa dạng, bao gồm:
- Phần mềm hệ thống: Hệ điều hành, phần mềm quản lý tài nguyên hệ thống, phần mềm điều khiển thiết bị,…
- Phần mềm ứng dụng: Phần mềm văn phòng, kế toán, quản lý nhân sự, thương mại điện tử,…
- Phần mềm bảo mật: Phần mềm diệt virus, sao lưu dữ liệu, tối ưu hệ thống,…
- Công cụ lập trình: Phần mềm hỗ trợ phát triển ứng dụng, biên dịch mã nguồn, lập trình,…
- Phần mềm chuyên dụng: Các phần mềm phục vụ cho các ngành đặc thù như y tế, giáo dục, tài chính, kỹ thuật,…
Các dịch vụ phần mềm hiện nay
Dịch vụ phần mềm bao gồm các hoạt động hỗ trợ, tư vấn, triển khai và kinh doanh phần mềm, cụ thể:
- Dịch vụ quản trị, bảo hành, bảo trì phần mềm và hệ thống thông tin.
- Dịch vụ tư vấn, đánh giá, thẩm định chất lượng phần mềm.
- Dịch vụ tư vấn, xây dựng và triển khai dự án phần mềm.
- Dịch vụ tư vấn định giá phần mềm.
- Dịch vụ chuyển giao quyền sử dụng, đào tạo nhân sự sử dụng phần mềm.
- Dịch vụ tích hợp, liên kết và đồng bộ các hệ thống phần mềm khác nhau.
- Dịch vụ đảm bảo an toàn, bảo mật phần mềm và hệ thống thông tin.
- Dịch vụ kinh doanh phần mềm theo các mô hình bản quyền, thuê bao,…
- Các dịch vụ phần mềm khác phát triển theo nhu cầu thị trường và công nghệ.
Thuế GTGT là gì?
Bán phần mềm có chịu thuế gtgt không? Thuế GTGT là gì? Thuế giá trị gia tăng (GTGT) là loại thuế gián thu, đánh vào phần giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình sản xuất, kinh doanh và tiêu dùng. Loại thuế này do người tiêu dùng cuối cùng chịu, nhưng doanh nghiệp là đơn vị có trách nhiệm kê khai và nộp thuế thay cho Nhà nước.
- Tính gián thu: Người mua hàng là người chịu thuế, nhưng doanh nghiệp kinh doanh phải thu hộ và nộp cho Nhà nước.
- Tính đa giai đoạn: Thuế được tính tại mỗi khâu trong chuỗi cung ứng, nhưng chỉ đánh vào phần giá trị tăng thêm của sản phẩm hoặc dịch vụ.
- Tính khấu trừ: Doanh nghiệp có thể khấu trừ thuế GTGT đầu vào (đã trả khi mua nguyên vật liệu, dịch vụ) với thuế GTGT đầu ra (thu từ khách hàng) để xác định số thuế phải nộp.
Thuế VAT là gì?
Bán phần mềm có chịu thuế gtgt không?
Bán phần mềm có chịu thuế gtgt không? Nhiều doanh nghiệp và cá nhân thắc mắc liệu bán phần mềm có phải chịu thuế GTGT hay không. Theo Khoản 21, Điều 4 của Thông tư 219/2013/TT-BTC, phần mềm máy tính – bao gồm cả sản phẩm phần mềm và dịch vụ phần mềm – thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT. Điều này có nghĩa là nếu phần mềm và các dịch vụ liên quan đáp ứng các tiêu chí theo quy định, doanh nghiệp sẽ không phải nộp thuế GTGT khi bán hoặc cung cấp dịch vụ phần mềm.
Bán phần mềm có chịu thuế gtgt không?
Tuy nhiên, không phải tất cả các dịch vụ phần mềm đều được miễn thuế. Nếu doanh nghiệp cung cấp các dịch vụ phần mềm nhưng không đáp ứng đầy đủ các điều kiện theo Điều 9 của Nghị định 71/2007/NĐ-CP, thì những dịch vụ này sẽ phải chịu thuế GTGT với mức thuế suất 10%, theo quy định tại Điều 11 của Thông tư 219/2013/TT-BTC.
Vì vậy, để xác định chính xác phần mềm có chịu thuế GTGT hay không, doanh nghiệp cần xem xét kỹ nội dung dịch vụ cung cấp và đối chiếu với các quy định pháp luật hiện hành.
Xem thêm: Bán hàng vào khu chế xuất có chịu thuế GTGT và các thông tin liên quan
Báo cáo tình hình sử dụng lao động là gì? Hướng dẫn cách báo cáo chi tiết
Bán phần mềm có chịu thuế gtgt không? Việc xác định thuế GTGT đối với phần mềm phụ thuộc vào từng loại phần mềm và quy định pháp luật hiện hành. Doanh nghiệp cần nắm rõ để kê khai và tính thuế chính xác, tránh sai sót ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh. Nếu bạn cần tư vấn chi tiết hơn về thuế GTGT cho phần mềm, hãy liên hệ kế toán Thái Phong để được hỗ trợ nhanh chóng và chuyên nghiệp!
