Báo cáo thuế cuối năm là một trong những nhiệm vụ quan trọng giúp doanh nghiệp tuân thủ quy định pháp luật và hạn chế rủi ro tài chính. Vậy báo cáo thuế cuối năm gồm những gì? Doanh nghiệp cần nộp những loại báo cáo nào? Việc nắm rõ các yêu cầu này sẽ giúp doanh nghiệp chuẩn bị tốt hơn và chủ động trong công tác kế toán. Hãy cùng Kế toán Thái Phong tìm hiểu chi tiết để đảm bảo doanh nghiệp thực hiện đầy đủ các nghĩa vụ thuế theo quy định.
Báo cáo thuế cuối năm là gì?
Báo cáo thuế cuối năm là quá trình tổng hợp và kê khai toàn bộ thông tin liên quan đến hóa đơn thuế giá trị gia tăng (GTGT) của doanh nghiệp, bao gồm cả đầu vào và đầu ra. Công việc này nhằm ghi nhận chính xác các khoản chi phí từ việc mua hàng hóa, dịch vụ (hóa đơn đầu vào) và doanh thu từ hoạt động kinh doanh (hóa đơn đầu ra). Việc lập báo cáo thuế đầy đủ và chính xác không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ quy định pháp luật mà còn đảm bảo tính minh bạch trong quản lý tài chính và xác định đúng số thuế cần nộp cho cơ quan thuế.
Báo cáo thuế năm gồm những gì?
Hồ sơ báo cáo thuế năm bao gồm hai nhóm tài liệu quan trọng mà doanh nghiệp cần chuẩn bị để tuân thủ quy định pháp luật và đảm bảo minh bạch tài chính:
1. Hồ sơ quyết toán thuế:
- Giấy tờ pháp lý của doanh nghiệp.
- Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN).
- Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN).
- Hồ sơ khai thuế, gồm tờ khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) đầu vào và đầu ra.
- Hồ sơ về lương, thưởng, nghỉ phép của nhân sự.
- Hồ sơ liên quan đến công nợ, vay nợ.
- Chứng từ kế toán.
- Hệ thống sổ sách kế toán, bao gồm sổ nhật ký chung.
2. Hồ sơ báo cáo tài chính:
- Bảng cân đối kế toán.
- Thuyết minh báo cáo tài chính.
- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.
- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ.
- Các tờ khai quyết toán thuế liên quan đến thu nhập của công ty và cá nhân.
3. Chi tiết các loại tài liệu cần có trong báo cáo thuế năm
Việc chuẩn bị đầy đủ và chính xác các hồ sơ trên không chỉ giúp doanh nghiệp thực hiện đúng nghĩa vụ thuế mà còn hạn chế rủi ro trong quá trình quyết toán với cơ quan thuế. Hãy chú ý chuẩn bị đầy đủ các tài liệu sau đây:
Tên hồ sơ | Tài liệu | |
Hồ sơ quyết toán thuế | Hồ sơ pháp lý của doanh nghiệp | Đăng ký kinh doanh, giấy chứng nhận đầu tư (nếu có) |
Căn cước công dân, hộ chiếu người đại diện pháp luật | ||
Điều lệ công ty | ||
Quy chế tài chính quy chế lương thởng của công ty | ||
Đăng ký phương pháp khấu hao tài sản cố định với cơ quan thuế | ||
Kết quả đăng ký tài khoản ngân hàng | ||
Hồ sơ khai thuế | Tờ khai thuế giá trị gia tăng | |
Tờ khai thuế vãng lai, thuế nhà thầu | ||
Bảng kê hoá đơn hàng hoá, dịch vụ mua vào và bán ra | ||
Thông báo phát hành hoá đơn, hợp đồng đặt in hoá đơn | ||
Báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn | ||
Báo cáo tài chính | ||
Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp | ||
Quyết toán thuế thu nhập cá nhân | ||
Hồ sơ lương, thưởng, phép | Hồ sơ của người lao động | |
Hợp đồng lao động | ||
Các quyết định bổ nhiệm, quyết định tăng lương | ||
Bảng chấm công | ||
Bảng thanh toán tiền lương | ||
Đăng ký giảm trừ gia cảnh | ||
Bản cam kết 02/CK-TNCN (nếu có) | ||
Giấy uỷ quyền quyết toán thuế TNCN | ||
Bản đăng ký mã số thuế cá nhân cho người lao động | ||
Bảng thông báo bảo hiểm và chứng từ nộp tiền bảo hiểm | ||
Hồ sơ công nợ | Hợp đồng kinh tế đàu vào, đầu ra | |
Phụ lục hợp đồng kinh tế | ||
Biên bản đối chiếu công nợ | ||
Hồ sơ vay nợ | Hợp đồng vay | |
Chứng từ thanh toán nợ gốc, lãi vay | ||
Chứng từ kế toán | Hoá đơn mua vào, bán ra | |
Tờ khai hải quan, giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước | ||
Phiếu thu, chi | ||
Phiếu nhập kho | ||
Phiếu xuất kho | ||
Phiếu kế toán khác | ||
Bảng kê thu mua hàng hoá không có hoá đơn 01/TNDN | ||
Sổ phụ lục tài khoản ngân hàng | ||
Hồ sơ sổ sách kế toán | Sổ nhật ký chung | |
Sổ quỹ tiền mặt | ||
Sổ nhật ký mua hàng | ||
Sổ nhật ký bán hàng | ||
Sổ cái tài khoản: Tất cả các tài khoản phát sinh | ||
Sổ chi tiết tài khoản | ||
Sổ quỹ tiền mặt | ||
Sổ tiền gửi ngân hàng (Chi tiết từng ngân hàng) | ||
Bảng trích khấu hao tài sản cố định | ||
Bảng phân bổ CCDC; chi phí trả trước | ||
Bảng định mức nguyên vật liệu | ||
Bảng dự toán quyết toán công trình | ||
Bảng chi tiết nhập xuất tồn hàng hoá | ||
Sổ tổng hợp, chi tiết công nợ phải thu | ||
Sổ tổng hợp, chi tiết công nợ phải trả | ||
Sổ chi tiết tiền vay | ||
Hồ sơ báo cáo tài chính | Các tờ khai quyết toán thuế | Tờ khai quyết toán thuế thu nhập của công ty/ doanh nghiệp |
Tờ khai quyết toán thuế thu nhập của cá nhân | ||
Báo cáo tài chính | Bảng cân đối kế toán (Mẫu B01-DN) | |
Bảng kết quả hoạt động kinh doanh (Mẫu B02-DN) | ||
Bảng lưu chuyển tiền tệ (dựa theo mẫu số B03-DN) | ||
Bảng thuyết minh báo cáo tài chính (dựa theo mẫu B09-DN) |
Những loại báo cáo thuế cuối năm doanh nghiệp cần nộp
Theo quy định hiện hành, các doanh nghiệp đang hoạt động phải lập và nộp báo cáo thuế cho cơ quan quản lý thuế theo đúng thời hạn. Dưới đây là bốn loại báo cáo thuế quan trọng mà doanh nghiệp cần thực hiện:
1. Báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
Báo cáo này tổng hợp kết quả hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp trong năm, từ đó xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp. Nội dung chính gồm:
- Tổng doanh thu trong kỳ.
- Các khoản chi phí hợp lệ.
- Lợi nhuận chịu thuế.
- Các khoản giảm trừ theo quy định.
2. Báo cáo thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
Báo cáo này giúp doanh nghiệp kê khai thu nhập của người lao động và số thuế thu nhập cá nhân đã khấu trừ. Mục đích nhằm đảm bảo nhân viên thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế theo quy định.
3. Báo cáo thuế giá trị gia tăng (GTGT)
Báo cáo này phản ánh các giao dịch mua bán hàng hóa, dịch vụ của doanh nghiệp, bao gồm:
- Thuế GTGT đầu vào (thuế đã trả khi mua hàng hóa, dịch vụ).
- Thuế GTGT đầu ra (thuế thu từ khách hàng khi bán hàng hóa, dịch vụ).
- Số thuế GTGT phải nộp sau khi bù trừ.
4. Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn
Báo cáo này giúp cơ quan thuế theo dõi việc phát hành, sử dụng và quản lý hóa đơn của doanh nghiệp, bao gồm:
- Số lượng hóa đơn đã phát hành.
- Hóa đơn đã sử dụng.
- Hóa đơn còn tồn kho.
Tùy vào quy mô và ngành nghề kinh doanh, doanh nghiệp có thể kê khai báo cáo thuế theo tháng hoặc theo quý. Việc tuân thủ đầy đủ quy định về báo cáo thuế không chỉ giúp doanh nghiệp tránh rủi ro pháp lý mà còn nâng cao tính minh bạch trong hoạt động tài chính.
Xem thêm: Cuối năm doanh nghiệp cần nộp những báo cáo gì?
Quy định về xử phạt và biện pháp khắc phục hậu quả khi báo cáo thuế năm quá thời hạn
Hành vi | Biện pháp khắc phục hậu quả | Mức phạt | |
Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày – 05 ngày, đồng thời có tình tiết giảm nhẹ | Buộc nộp đủ số tiền chậm nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước trong trường hợp người nộp thuế chậm nộp hồ sơ khai thuế dẫn đến chậm nộp tiền thuế | Phạt cảnh cáo | |
Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 30 ngày | Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng | ||
Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 31 ngày đến 60 ngày | Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 31 ngày đến 60 ngày | ||
Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 61 ngày đến 90 ngày | Phạt tiền từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng | ||
Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp | |||
Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp | Buộc nộp hồ sơ khai thuế, phụ lục kèm theo hồ sơ khai thuế | ||
Không nộp các phụ lục theo quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết kèm theo hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp | |||
Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế, có phát sinh số thuế phải nộp và người nộp thuế đã nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế hoặc trước thời điểm cơ quan thuế lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế | Phạt tiền từ 15.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng |
Xem thêm: Doanh nghiệp 10 năm chưa quyết toán thuế xử lý ra sao?
Dịch Vụ Báo Cáo Thuế Cuối Năm Của Kế Toán Thái Phong
Kế toán Thái Phong tự hào cung cấp dịch vụ kế toán thuế trọn gói chuyên nghiệp, giúp doanh nghiệp thực hiện báo cáo thuế cuối năm một cách chính xác và tối ưu. Với đội ngũ chuyên gia giàu kinh nghiệm, chúng tôi hỗ trợ doanh nghiệp lập và nộp đầy đủ các loại báo cáo thuế như:
- Báo cáo thuế giá trị gia tăng (GTGT)
- Báo cáo thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
- Báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
- Hồ sơ quyết toán thuế & báo cáo tài chính
- …
Chúng tôi cam kết đảm bảo tính minh bạch và chính xác trong từng hồ sơ báo cáo, đồng thời tư vấn giải pháp tối ưu giúp doanh nghiệp tuân thủ đúng quy định pháp luật, giảm thiểu rủi ro và tiết kiệm chi phí.
Việc hiểu rõ các quy định về báo cáo thuế và chuẩn bị hồ sơ đầy đủ là yếu tố quan trọng giúp doanh nghiệp hoàn thành tốt nghĩa vụ tài chính, tránh vi phạm pháp luật và tối ưu lợi ích thuế. Đừng để những thủ tục thuế cuối năm trở thành gánh nặng! Hy vọng với những kiến thức hữu ích trên, bạn đọc đã giải đáp được thắc mắc báo cáo thuế cuối năm gồm những gì? Nếu bạn cần hỗ trợ trực tiếp, hãy iên hệ ngay với Kế toán Thái Phong qua số điện thoại 090 6151 768 để được tư vấn và hỗ trợ nhanh chóng!