Trong bối cảnh hệ thống pháp luật về thuế ngày càng hoàn thiện nhằm tăng cường tính minh bạch và hiệu quả trong quản lý thuế, Thông tư 80/2021/TT-BTC do Bộ Tài chính ban hành đã đánh dấu một bước chuyển quan trọng trong việc hướng dẫn thi hành Luật Quản lý thuế. Đặc biệt, quy định liên quan đến việc kê khai và báo cáo thuế GTGT theo Thông tư 80 đã có nhiều điểm mới đáng chú ý mà các doanh nghiệp và tổ chức kinh tế cần nắm vững. Bài viết dưới đây kế toán Thái Phong sẽ chia sẻ một số thông tin hữu ích cho bạn.
Trường hợp áp dụng tờ khai thuế GTGT theo Thông tư 80
Mẫu số 01/GTGT được quy định tại Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư 80 và được áp dụng cho người nộp thuế thực hiện tính thuế theo phương pháp khấu trừ có hoạt động sản xuất, kinh doanh thuộc đối tượng chịu thuế GTGT. Trong quá trình lập tờ khai, doanh nghiệp cần đảm bảo việc kê khai đúng theo biểu mẫu chuẩn do cơ quan thuế ban hành. Chỉ khi đó, tờ khai thuế GTGT mới được xem là hợp lệ và được cơ quan thuế chấp nhận.
Trường hợp áp dụng tờ khai thuế GTGT theo TT 80
Tất cả các chỉ tiêu trên tờ khai cần được ghi nhận một cách đầy đủ, chính xác và tuân thủ theo đúng quy định của Luật Quản lý thuế, Luật Thuế GTGT cũng như các văn bản hướng dẫn thi hành có liên quan. Một tờ khai chỉ được coi là hợp lệ khi có chữ ký của người đại diện theo pháp luật của doanh nghiệp, kèm theo dấu doanh nghiệp (đối với bản giấy) hoặc chữ ký số hợp lệ (đối với hình thức kê khai điện tử).
Thời hạn nộp báo thuế GTGT theo Thông tư 80
Căn cứ theo Điều 8 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP và Điều 44 của Luật Quản lý thuế năm 2019, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế được quy định cụ thể như sau:
- Đối với người nộp thuế khai thuế theo tháng: Thời hạn nộp chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng liền kề sau tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
- Đối với người nộp thuế khai thuế theo quý (áp dụng cho các trường hợp đủ điều kiện khai thuế theo quý): Thời hạn nộp chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên trong quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế.
Thời hạn kê khai thuế GTGT
Hướng dẫn khai thuế GTGT theo Thông tư 80 online chi tiết
Bước 1: Đăng nhập hệ thống và khởi tạo tờ khai thuế GTGT
Người nộp thuế (NNT) tiến hành đăng nhập vào phần mềm Hỗ trợ kê khai thuế (HTKK) bằng mã số thuế của doanh nghiệp. Sau khi đăng nhập thành công, thực hiện các thao tác sau:
- Chọn mục Thuế giá trị gia tăng.
- Chọn mẫu tờ khai 01/GTGT – Tờ khai thuế giá trị gia tăng.
- Lập tờ khai theo đúng kỳ tính thuế đã đăng ký (tháng hoặc quý), tùy theo quy mô và phương pháp kê khai của doanh nghiệp.
Việc sử dụng hóa đơn điện tử trong quá trình kê khai thuế hiện nay mang lại nhiều lợi ích thiết thực cho doanh nghiệp, đặc biệt trong việc tiết kiệm thời gian và nâng cao hiệu quả quản lý. So với hóa đơn giấy truyền thống, hóa đơn điện tử cho phép doanh nghiệp:
- Phát hành hóa đơn mọi lúc, mọi nơi thông qua các nền tảng như website, ứng dụng mobile hoặc desktop.
- Tích hợp linh hoạt với hơn 60 phần mềm kế toán, phần mềm bán hàng và phần mềm quản trị doanh nghiệp, giúp giảm tới 80% thời gian nhập liệu.
- Theo dõi công nợ và thực hiện thanh toán hóa đơn trực tuyến ngay trên thiết bị di động.
- Đáp ứng đầy đủ các mẫu hóa đơn theo quy định của cơ quan thuế, đồng thời phục vụ hiệu quả công tác quản trị nội bộ của doanh nghiệp.
Bước 2: Khai thông tin theo hướng dẫn
Ở bước này, người nộp thuế (NNT) tiến hành khai báo các thông tin cần thiết trên tờ khai thuế GTGT theo mẫu số 01/GTGT được ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC. Việc khai báo chính xác các thông tin này là nền tảng quan trọng để hệ thống xử lý dữ liệu và xác định nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp. Cụ thể:
- Khai báo thông tin cơ bản:
- Lựa chọn kỳ kê khai thuế: Tháng hoặc quý, tùy theo hình thức doanh nghiệp đã đăng ký với cơ quan thuế.
- Khai báo danh mục ngành nghề kinh doanh: Theo đúng hệ thống ngành kinh tế quốc dân, bảo đảm phù hợp với giấy đăng ký kinh doanh.
- Xác định cơ quan thuế quản lý trực tiếp: Doanh nghiệp cần chọn đúng đơn vị quản lý (Chi cục Thuế cấp huyện/quận, Cục Thuế tỉnh/thành phố) tùy theo quy mô và địa điểm đăng ký kinh doanh.
- Lưu ý về nghĩa vụ phân bổ thuế GTGT:
Theo quy định tại Thông tư 80/2021/TT-BTC, việc xác định danh mục ngành nghề kinh doanh không chỉ phục vụ thống kê mà còn là căn cứ để xác định nghĩa vụ phân bổ thuế GTGT trong một số trường hợp đặc thù. Doanh nghiệp phải thực hiện phân bổ nếu có các hoạt động sau:
- Kinh doanh xổ số điện toán;
- Chuyển nhượng bất động sản;
- Xây dựng theo quy định chuyên ngành;
- Hoạt động tại đơn vị phụ thuộc hoặc địa điểm kinh doanh là cơ sở sản xuất (bao gồm gia công, lắp ráp), trừ trường hợp quy định tại điểm c khoản 1 Điều 11 Nghị định 126/2020/NĐ-CP;
- Nhà máy thủy điện có phạm vi hoạt động trên nhiều địa phương.
- Trường hợp không phải phân bổ thuế GTGT:
Đối với doanh nghiệp chỉ hoạt động sản xuất kinh doanh thông thường và không phát sinh các hoạt động đặc thù nêu trên, thì không cần thực hiện phân bổ thuế GTGT theo Thông tư 80.
Kê khai thuế theo mẫu tờ khai 01/GTGT
Bước 3: Kê khai thuế GTGT trên mẫu tờ khai 01/GTGT
Sau khi truy cập phần mềm HTKK và lựa chọn mẫu tờ khai 01/GTGT theo Thông tư 80/2021/TT-BTC, người nộp thuế (NNT) tiến hành nhập dữ liệu vào các chỉ tiêu trên tờ khai theo hướng dẫn cụ thể. Việc kê khai cần đảm bảo chính xác, trung thực và khớp nối với dữ liệu kỳ trước cũng như hóa đơn, chứng từ hợp lệ. Cụ thể như sau:
- Kê khai từng chỉ tiêu quan trọng:
- [21]: Tích chọn nếu trong kỳ không phát sinh hóa đơn đầu vào và đầu ra.
- [22]: Nhập số thuế GTGT còn được khấu trừ từ kỳ trước chuyển sang. Phải khớp với chỉ tiêu [43] của tờ khai kỳ trước.
- [23]: Tổng giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào trong kỳ (chưa bao gồm thuế GTGT).
- [24]: Tổng số thuế GTGT đầu vào phát sinh trong kỳ.
- [25]: Tổng số thuế GTGT đủ điều kiện khấu trừ trong kỳ (theo quy định tại Luật Thuế GTGT và Thông tư hướng dẫn).
- [26]: Doanh thu từ hoạt động không thuộc đối tượng chịu thuế GTGT.
- [29]: Doanh thu từ hàng hóa, dịch vụ áp dụng thuế suất 0%.
- [30], [31]: Lần lượt là doanh thu và số thuế GTGT đầu ra áp dụng thuế suất 5%.
- [32], [33]: Tương ứng là doanh thu và thuế GTGT đầu ra áp dụng thuế suất 10%.
- [32a]: Tổng doanh thu từ hàng hóa, dịch vụ không thuộc diện kê khai hoặc không phải nộp thuế GTGT (theo hướng dẫn Thông tư 80).
- [37], [38]: Sử dụng để điều chỉnh giảm ([37]) hoặc tăng ([38]) thuế GTGT đầu vào theo các quy định pháp luật hiện hành.
- Các chỉ tiêu hệ thống tự động tính toán:
Các chỉ tiêu [27], [28], [34] đến [36], và [39] đến [43] sẽ được phần mềm HTKK tự động tính dựa trên số liệu đã nhập. Người nộp thuế cần kiểm tra kỹ trước khi lưu và kết xuất tờ khai.
- Kết xuất tờ khai để nộp trực tuyến:
Sau khi hoàn tất việc nhập liệu, người nộp thuế tiến hành kết xuất tờ khai dưới định dạng XML. Đây là định dạng được Tổng cục Thuế chấp nhận khi nộp hồ sơ khai thuế qua mạng (qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế hoặc hệ thống eTax).
Bước 4: Hướng dẫn nộp báo cáo thuế GTGT theo Thông tư 80
Sau khi hoàn tất việc lập tờ khai thuế GTGT theo mẫu 01/GTGT trên phần mềm HTKK và kết xuất tệp ở định dạng XML, người nộp thuế (NNT) tiến hành nộp tờ khai qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế tại địa chỉ: https://thuedientu.gdt.gov.vn
Sau đó, sử dụng mã số thuế và mật khẩu đăng nhập đã được cấp khi đăng ký tài khoản kê khai thuế điện tử. Truy cập menu “Khai thuế” rồi chọn “Nộp tờ khai”. Tải tệp XML của tờ khai thuế GTGT đã kết xuất từ phần mềm HTKK. Tiếp đó, cắm USB Token chứa chữ ký số hợp lệ rồi thực hiện ký điện tử để xác thực hồ sơ.
Cuối cùng nhấn chọn nút “Nộp tờ khai” để gửi hồ sơ tới cơ quan thuế. Bạn có thể vào mục “Tra cứu” để kiểm tra trạng thái gửi thành công và phản hồi từ cơ quan thuế.
Xem thêm: Tìm hiểu các dịch vụ không chịu thuế GTGT mới nhất
Hướng dẫn làm báo cáo thuế GTGT theo quý chi tiết năm 2025
Việc thực hiện đúng và đầy đủ báo cáo thuế GTGT theo Thông tư 80 không chỉ giúp doanh nghiệp giảm thiểu sai sót trong quá trình kê khai, mà còn góp phần nâng cao tính minh bạch và tuân thủ trong quản lý tài chính – kế toán. Những thay đổi trong hướng dẫn của Thông tư 80 đòi hỏi bộ phận kế toán thuế phải thường xuyên cập nhật kiến thức và kỹ năng nghiệp vụ để đáp ứng yêu cầu của cơ quan quản lý thuế, bạn thấy những chia sẻ ở trên của kế toán Thái Phong có đúng không?
