Kể từ khi triển khai hoá đơn điện tử theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Thông tư 78/2021/TT-BTC nhiều người nộp thuế gặp vướng mắc khi xuất lùi ngày hoá đơn khi dùng hoá đơn điện tử theo Nghị định 123. Với những điểm cộng nổi trội về: cơ sở hạ tầng khổng lồ bảo mật, tốc độ triển khai cao, ổn định, dịch vụ tiện ích, linh hoạt và có thể sử dụng đồng thời các dịch vụ, Viettel đang là nhà cung cấp hoá đơn điện tử mà đông đảo khách hàng chọn dùng. Vậy cách xuất lùi ngày hoá đơn điện tử Viettel (SInvoice) sẽ áp dụng thế nào? Bài viết dưới đây của tớ sẽ cùng bạn đọc giải quyết vướng mắc trong vấn đề về cách xuất lùi ngày hoá đơn điện tử Viettel hiện tại.
Một số quy định chung về cách xuất hóa đơn điện tử
Thời gian cụ thể lập hóa đơn
Tại Điều 9 Nghị định 123/2020/NĐ-CP hướng dẫn cụ thể thời điểm lập hoá đơn như sau: “ Thời điểm lập hoá đơn khi bán hàng hoá (gồm cả bán tài sản nhà nước, tài sản thanh lý để sung công quỹ nhà nước và bán hàng dự trữ quốc gia) là thời điểm chuyển quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hoá cho người mua, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.
– Thời điểm lập hoá đơn với cung cấp dịch vụ là thời điểm kết thúc hoạt động cung cấp dịch vụ không phân biệt đã thu được tiền hoặc chưa thu được tiền. Trường hợp người cung cấp dịch vụ có thu tiền trước hoặc trong quá trình cung cấp dịch vụ thì thời điểm lập hoá đơn là thời điểm thu tiền (không loại trừ trường hợp thu tiền đặt cọc hay tạm ứng nhằm bảo đảm hoàn thành việc cung cấp những dịch vụ về kế toán, kiểm toán, tư vấn tài chính, thuế; thẩm định giá và khảo sát, thiết kế kỹ thuật; tư vấn giám sát; lập dự án đầu tư xây dựng cơ bản) .
– Trường hợp giao hàng nhiều lần hoặc bàn giao từng sản phẩm, công đoạn dịch vụ thì các lần giao hàng hoặc bàn giao lại phải xuất hoá đơn theo số lượng và trị giá hàng hoá, dịch vụ đã giao tương ứng. Ngoài ra còn một số trường hợp đặc biệt có yêu cầu và ngày xuất hoá đơn này khác đi.
>> Xem thêm: Quy định về hóa đơn điện tử
Chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử lên cơ quan thuế
Nghị định 123/2020/NĐ-CP quy định việc chuyển dữ liệu hoá đơn cho cơ quan thuế theo 02 hình thức:
– Thứ nhất, với hoá đơn điện tử có mã của Cơ quan thuế thì dn, người nộp thuế ngay khi nhập dữ liệu để in hoá đơn sẽ tiến hành chữ ký số và gửi hoá đơn cho cơ quan Thuế đề nghị lấy mã, từ đấy gửi hoá đơn đến người mua.
– Thứ hai, với hoá đơn điện tử không có mã của cơ quan Thuế sẽ tiến hành chuyển dữ liệu hoá đơn điện tử đến Cơ quan thuế theo 2 hình thức:
+ Chuyển dữ liệu hoá đơn điện tử theo Bảng tập hợp dữ liệu hoá đơn điện tử theo Mẫu 01/BTC Phụ lục II ban hành kèm theo Nghị định 123. Nộp trước khi nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng (theo Tháng hoặc Quý) , thực hiện với các dn loại kinh tế đặc biệt có số hoá đơn nhiều.
+ Chuyển toàn bộ dữ liệu hoá đơn điện tử trong hoạt động bán hàng hoặc cung ứng dịch vụ: Người bán ngay sau khi xong các thủ tục trên hoá đơn gửi hoá đơn đến người mua và đồng thời gửi hoá đơn tới cơ quan thuế (muộn nhất là chiều cuối ngày gửi cho người mua) .
Dựa theo các căn cứ trên về thời điểm lập và gửi thông tin hoá đơn điện tử cho ngành thuế như trên để kết luận rằng: Hoá đơn điện tử hoàn toàn được xuất trong cùng thời điểm lập hoá đơn. Việc người sử dụng sẽ quyết định xuất hoá đơn sớm hay xuất lùi thời điểm. Về bản chất, hoá đơn điện tử cần phải lên số liên tiếp một cách tự động do đó nếu dn cố ý lưu giữ số hoá đơn điện tử sẽ có thể coi là trái với quy định. Đây cũng là một trong các ưu điểm khác quan trọng nhất của hoá đơn điện tử so với hoá đơn in để tăng cường sự thuận tiện khi thanh toán tài chính cho cả bên bán và bên mua.
Có cách xuất lùi ngày hóa đơn điện tử Viettel không?
Hành vi ghi lùi ngày xuất hoá đơn điện tử hoặc xuất hoá đơn không cùng thời gian sẽ bị xử phạt vi phạm quy định về hoá đơn. Do đó, hiện công ty dịch vụ Hoá đơn điện tử Viettel không hỗ trợ hành vi lập chậm ngày hoá đơn điện tử.
Theo Điều 30 Nghị định 125/2020/NĐ-CP về xử phạt hành vi vi phạm trong chuyển dữ liệu hoá đơn điện tử có nêu rõ một số mức xử phạt vi phạm cụ thể như sau:
– Áp dụng mức phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng với hành vi chuyển dữ liệu hoá đơn điện tử tới cơ quan thuế quá thời hạn từ 01 đến 05 ngày làm việc, kể từ ngày hết thời hạn theo quy định.
– Áp dụng mức phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng với một trong những hành vi sau đây:
+ Chuyển dữ liệu hoá đơn điện tử cho cơ quan thuế quá thời hạn từ 06 đến 10 ngày làm việc, kể từ ngày hết thời hạn theo quy định;
+ Chuyển bảng tập hợp dữ liệu hoá đơn điện tử không đủ số hoá đơn đã xuất theo chu kỳ.
– Áp dụng mức phạt tiền từ 10.000.000 đồng đến 20.000.000 đồng với một trong những hành vi sau đây:
+ Chuyển dữ liệu hoá đơn điện tử cho cơ quan thuế quá thời hạn từ 11 ngày làm việc trở đi, kể từ ngày hết thời hạn theo quy định;
hoặc Không chuyển dữ liệu hoá đơn điện tử đến cơ quan thuế theo thời hạn quy định.
Kết luận lại, cách xuất lùi ngày hóa đơn điện tử viettel là hoàn toàn KHÔNG ĐƯỢC PHÉP. Điều này là trái với quy định của pháp luật hiện hành. Hy vọng trên đây là những thông tin hữu ích dành cho bạn. Và đừng quên truy cập website kế toán Thái Phong hoặc liên hệ với hotline 090.6151.768 để nhận thông tin mới nhất nhé.
