Sau khi Nghị định của Chính phủ được ban hành cho việc giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8% cho các mặt hàng, câu hỏi mà nhiều doanh nghiệp kiểm toán đặt ra chắc hẳn là: “dịch vụ kiểm toán có được giảm thuế gtgt không“. Hãy cùng kế toán Thái Phong đi tìm hiểu trong bài viết sau đây nhé.
> Xem thêm: Mặt hàng sơn có được giảm thuế gtgt không
Tìm hiểu chung về câu hỏi dịch vụ kiểm toán có được giảm thuế gtgt không
Một số thông tin cơ bản
Trong khi chờ Tổng cục Thuế có văn bản hướng dẫn chi tiết xử lý các vướng mắc khi áp dụng giảm thuế GTGT thì doanh nghiệp, người dân có thể tham khảo cách xác định các trường hợp được giảm thuế GTGT và không được giảm thuế GTGT dựa trên các quy định tại Nghị quyết 101/2023/QH15, Nghị quyết 43/2022/QH15, Nghị định 44/2023/NĐ-CP, Điều 8 Thông tư 219/2013/TT-BTC, Điều 9 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, Công văn 2688/BTC-TCT năm 2022 và các công văn liên quan hướng dẫn xác định các trường hợp được giảm thuế GTGT của năm 2022, qua đó các cá nhân, doanh nghiệp có thể tham khảo các tình huống và hướng dẫn xử lý như phần sau.
> Xem thêm: Điều hòa có được giảm thuế gtgt không
Các tình huống để xem xét thuế GTGT
STT |
Tình huống |
Hướng dẫn |
Công văn hướng dẫn |
1 |
Ký hợp đồng cung cấp dịch vụ trong năm 2023 có thu tiền trước hoặc trong khi cung cấp dịch vụ, đã lập hóa đơn tại thời điểm thu tiền trước ngày 01/07/2023 với thuế suất 10% nhưng dịch vụ hoàn thành trong thời gian từ ngày 01/7/2023 – 31/12/2023. |
Công văn 2688/BTC-TCT năm 2022 |
|
+ Đối với phần tiền đã lập hóa đơn trước ngày 01/7/2023 |
Không được giảm 2% thuế GTGT |
||
+ Đối với phần tiền còn lại chưa thanh toán, được lập hóa dơn trong thời gian 01/7/2023 – 31/12/2023 theo quy định pháp luật |
Được giảm 2% thuế GTGT |
||
2 |
Cung cấp hàng hóa, dịch vụ thuộc mức thuế suất thuế GTGT 10% trong tháng 6/2023 nhưng đến tháng 7/2023 mới lập hóa đơn đối với doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong tháng 6/2023. |
Không được giảm 2% thuế GTGT. Bị phạt vi phạm hành chính do lập hóa đơn không đúng thời điểm |
Công văn 2688/BTC-TCT năm 2022 |
3 |
Hóa đơn đã lập trước ngày 01/7/2023 với thuế suất thuế GTGT 10%, sau ngày 01/7/2023 phát sinh sai sót cần điều chỉnh về tiền hàng, thuế GTGT hoặc trả lại hàng. |
Không được giảm 2% thuế GTGT đối với hóa đơn điều chỉnh, trả lại hàng hóa |
Công văn 2688/BTC-TCT năm 2022 |
4 |
Áp dụng hình thức chiết khấu thương mại dành cho khách hàng và đối tác với các khoản chiết khấu thương mại của hàng hóa đã bán trong thời gian từ 01/01/2023 – 30/6/2023 nhưng sau ngày 01/7/2023 mới xuất hóa đơn có nội dung chiết khấu thương mại |
Công văn 2121/TCT-CS năm 2023 |
|
+ Nếu số tiền chiết khấu được lập vào hóa đơn lần mua cuối cùng hoặc kỳ tiếp theo |
Thuế suất thực hiện theo quy định tại thời điểm lập hóa đơn |
||
+ Nếu số tiền chiết khâu được lập vào hóa đơn riêng khi kết thúc kỳ chiết khấu |
Giảm thuế theo hóa đơn điều chỉnh |
||
5 |
Hàng hóa, dịch vụ có thời điểm lập hóa đơn đặc thù được quy định tại khoản 4 Điều 9 Nghị định 123/2020/NĐ-CP nếu có hóa đơn được lập trong thời gian giảm thuế từ ngày 01/7/2023 – 31/12/2023 |
Giảm 2% thuế GTGT |
Công văn 2688/BTC-TCT năm 2022 |
6 |
Hoạt động xây dụng, lắp đặt có thời điểm nghiệm thu, bàn giao công trình, hạng mục công trình, khối lượng xây dựng, lắp đặt hoàn thành (không phân biệt đã thu tiền hay chưa) thuộc thời gian giảm thuế GTGT từ ngày 01/7/2023 – 31/12/2023. |
Giảm thuế GTGT và bị xử phạt |
Công văn 2121/TCT-CS năm 2023 |
Lưu ý: Các hóa đơn hàng hóa, dịch vụ trên phải đảm bảo đáp ứng điều kiện được giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8% theo quy định tại khoản 1 Điều 1 Nghị định 44/2023/NĐ-CP.
> Xem thêm: Dịch vụ tư vấn thuế tại Hải Phòng
Trả lời câu hỏi dịch vụ kiểm toán có được giảm thuế gtgt không
Căn cứ tại Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định 44/2023/NĐ-CP quy định Danh mục chi tiết các mặt hàng không được giảm thuế GTGT 2023 như sau:
– Phụ lục I quy định các mặt hàng không được giảm thuế GTGT: Viễn thông, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, sản phẩm khai khoáng (không kể khai thác than), than cốc, dầu mỏ tinh chế, sản phẩm hoá chất.
– Phụ lục II quy định các mặt hàng không được giảm thuế GTGT: Sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.
– Phụ lục III quy định các mặt hàng không được giảm thuế GTGT: Công nghệ thông tin theo pháp luật về công nghệ thông tin.
Vậy sau khi xem xét 3 phụ lục, dịch vụ kiểm toán không nằm trong bất cứ phụ lục nào. Nên dịch vụ kiểm toán sẽ được giảm thuế GTGT
> Xem thêm: Dịch vụ kế toán Hải Phòng
Trên đây là tìm hiểu về dịch vụ kiểm toán có được giảm thuế gtgt không của chúng tôi. Hy vọng bài viết này sẽ cung cấp cho các bạn những thông tin hữu ích. Đừng quên truy cập website https://thaiphonggroup.com/ hoặc liên hệ với hotline 090.6151.768 của chúng tôi để nhận thông tin về những sản phẩm mới nhất nhé. Đồng thời, quý khách hàng có thể ghé thăm công ty chúng tôi tại địa chỉ: Tầng 2 – SH508 San Hô, KĐT Vinhomes Marina – đường Võ Nguyên Giáp, P. Vĩnh Niệm, Q.Lê Chân, TP.Hải Phòng. Kế toán Thái Phong luôn đặt chất lượng dịch vụ lên hàng đầu. Thái Phong rất hân hạnh được hợp tác và cung cấp cho khách hàng những dịch vụ chất lượng nhất nhằm đem đến sự hài lòng cho khách hàng.