Hướng dẫn báo cáo thuế theo quý hay tháng là chủ đề được nhiều doanh nghiệp quan tâm, đặc biệt là những đơn vị mới thành lập hoặc đang trong giai đoạn chuyển đổi kỳ kê khai. Theo quy định hiện hành, kỳ kê khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) được chia thành hai hình thức là kê khai theo tháng và kê khai theo quý. Tùy thuộc vào quy mô và doanh thu của doanh nghiệp.
Thuế là gì?
Thuế là một khoản tiền bắt buộc mà cá nhân, tổ chức phải nộp vào ngân sách nhà nước theo quy định của pháp luật. Khoản tiền này được Nhà nước sử dụng để phục vụ cho các hoạt động chung như xây dựng cơ sở hạ tầng, phát triển y tế, giáo dục, quốc phòng và các dịch vụ công khác.
Nói đơn giản, thuế giống như phần đóng góp của mỗi người dân và doanh nghiệp để Nhà nước có nguồn lực vận hành và phát triển đất nước. Có nhiều loại thuế khác nhau, như thuế thu nhập cá nhân, thuế giá trị gia tăng (VAT), thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế tiêu thụ đặc biệt,… Mỗi loại thuế có cách tính và đối tượng áp dụng riêng.
Thuế là gì?
Tại sao nên báo cáo thuế
Báo cáo thuế theo quý hay tháng là một việc làm bắt buộc và rất quan trọng đối với doanh nghiệp cũng như cá nhân kinh doanh. Việc báo cáo thuế đúng và đầy đủ không chỉ giúp tuân thủ pháp luật mà còn mang lại nhiều lợi ích thiết thực.
Trước hết, báo cáo thuế thể hiện sự minh bạch trong hoạt động tài chính. Khi kê khai và nộp thuế đúng hạn, doanh nghiệp sẽ tránh được các rủi ro như bị xử phạt, truy thu thuế hoặc bị kiểm tra đột xuất từ cơ quan thuế.
Thứ hai, việc thực hiện nghĩa vụ thuế đầy đủ giúp doanh nghiệp xây dựng được uy tín và hình ảnh chuyên nghiệp trong mắt đối tác, ngân hàng và nhà đầu tư. Điều này đặc biệt quan trọng nếu doanh nghiệp có kế hoạch vay vốn, mở rộng kinh doanh hoặc gọi vốn từ bên ngoài.
Cuối cùng, báo cáo thuế còn giúp chính doanh nghiệp kiểm soát tài chính tốt hơn. Qua đó, doanh nghiệp có thể đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh, từ đó đưa ra những chiến lược phù hợp hơn trong tương lai.
Báo cáo thuế định kỳ
Quy định về báo cáo thuế theo quý hay tháng
Việc báo cáo thuế theo quý hay tháng là nội dung quan trọng mà các doanh nghiệp cần nắm rõ để thực hiện đúng nghĩa vụ với cơ quan thuế. Tùy vào quy mô và doanh thu của từng doanh nghiệp, kỳ kê khai thuế sẽ được áp dụng theo tháng hoặc theo quý. Những quy định này được nêu rõ trong Nghị định 126/2020/NĐ-CP.
Đối tượng báo cáo thuế theo tháng
Theo Điều 8 và Điều 9 của Nghị định 126/2020/NĐ-CP, thuế giá trị gia tăng (GTGT) có thể kê khai theo hai hình thức: theo tháng hoặc theo quý. Doanh nghiệp sẽ áp dụng hình thức nào tùy thuộc vào tổng doanh thu năm trước và một số tiêu chí cụ thể.
Thông thường, các loại thuế như thuế GTGT, thuế thu nhập cá nhân và các khoản thu khác sẽ được kê khai theo tháng. Đây là hình thức mặc định áp dụng đối với phần lớn doanh nghiệp.
Tuy nhiên, nếu doanh nghiệp đáp ứng đủ điều kiện nhất định theo quy định tại Điều 9 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, họ có thể chuyển sang kê khai theo quý. Như vậy, đối với báo cáo thuế theo quý hay tháng, hình thức kê khai theo tháng áp dụng cho các doanh nghiệp có doanh thu lớn, cần theo dõi sát sao tình hình thuế
Đối tượng báo cáo thuế theo quý
Doanh nghiệp sẽ được phép báo cáo thuế theo quý nếu doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ trong năm liền kề không vượt quá 50 tỷ đồng. Doanh thu này được xác định dựa trên tổng số liệu từ các tờ khai thuế GTGT của cả năm trước.
Ngoài ra, trường hợp doanh nghiệp có nhiều chi nhánh hoặc địa điểm kinh doanh thì doanh thu tổng thể bao gồm cả phần doanh thu của các đơn vị phụ thuộc cũng sẽ được tính chung để xác định kỳ kê khai.
Đối với các doanh nghiệp mới thành lập, trong năm đầu tiên có thể lựa chọn báo cáo thuế theo quý. Sau khi đã hoạt động đủ 12 tháng, từ năm sau sẽ căn cứ vào doanh thu của năm đầu tiên để quyết định kỳ kê khai tiếp theo là theo tháng hay quý.
Nên báo cáo thuế theo quý hay tháng?
Lưu ý khi báo cáo thuế theo quý hay tháng
Việc xác định đúng kỳ kê khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) là bước quan trọng để doanh nghiệp thực hiện đúng nghĩa vụ thuế, tránh sai sót không đáng có. Khi lựa chọn báo cáo thuế theo quý hay tháng, doanh nghiệp cần nắm rõ một số điểm sau:
- Doanh nghiệp tự xác định kỳ kê khai: Theo quy định, người nộp thuế có trách nhiệm tự xác định mình thuộc đối tượng kê khai theo tháng hay theo quý để kê khai đúng kỳ hạn, đúng biểu mẫu.
- Dựa vào doanh thu năm trước: Kỳ kê khai được xác định dựa trên tổng doanh thu của năm dương lịch liền kề trước đó. Nếu doanh thu dưới 50 tỷ đồng thì có thể kê khai theo quý, trên 50 tỷ đồng thì phải kê khai theo tháng.
- Cập nhật khi có thay đổi: Trong quá trình kinh doanh, nếu doanh thu tăng lên và không còn đáp ứng điều kiện kê khai theo quý, doanh nghiệp phải chuyển sang kê khai theo tháng kể từ đầu quý tiếp theo. Khi đó, không cần nộp lại các tờ khai tháng trước, nhưng cần nộp bổ sung bảng xác định số thuế chênh lệch nếu có.
- Không có phát sinh vẫn phải kê khai: Dù trong kỳ không có hoạt động mua bán, không có hóa đơn hay doanh thu, doanh nghiệp vẫn phải nộp tờ khai thuế GTGT. Đây là yêu cầu bắt buộc, tránh bị xử phạt vì nộp thiếu hoặc chậm.
Xem thêm: Hướng dẫn cách hạch toán thanh lý tài sản cố định chi tiết
Cách hạch toán hàng biếu tặng đúng chuẩn
Việc xác định đúng kỳ kê khai thuế theo tháng hay quý không chỉ giúp doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ thuế đúng hạn mà còn đảm bảo tuân thủ quy định pháp luật hiện hành. Hy vọng qua bài viết hướng dẫn báo cáo thuế theo quý hay tháng, doanh nghiệp đã hiểu rõ điều kiện áp dụng, cách kê khai và thời hạn nộp hồ sơ thuế GTGT. Nếu còn vướng mắc trong quá trình thực hiện, doanh nghiệp nên tham khảo ý kiến từ cơ quan thuế địa phương hoặc sử dụng dịch vụ kế toán uy tín để được hỗ trợ kịp thời, tránh sai sót không đáng có.
