Nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính là một nghĩa vụ quan trọng mà mọi doanh nghiệp phải thực hiện nhằm tuân thủ các quy định của pháp luật. Để đảm bảo tính chính xác và tránh sai sót cho quá trình nộp thuế, hãy cùng Kế toán Thái Phong giải đáp các thắc mắc về hồ sơ khai thuế TNDN tạm tính,cách tính thuế, quy định về thời hạn nộp thuế và cách nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính chi tiết nhất.
Hồ sơ khai thuế TNDN tạm tính
Để nộp thuế TNDN tạm tính đúng theo quy định, doanh nghiệp cần thực hiện khai báo theo các mẫu sau:
Mẫu 01A/TNDN
Mẫu này dành cho các doanh nghiệp mới thành lập hoặc doanh nghiệp có hoạt động kinh doanh bị lỗ trong năm trước. Doanh nghiệp sử dụng mẫu này để kê khai thuế.
Tờ khai thuế mẫu 01A
Mẫu 01B/TNDN
Mẫu này áp dụng cho các doanh nghiệp khai thuế dựa trên tỷ lệ thuế trên doanh thu tạm tính và không có chi phí phát sinh để kê khai.
Tờ khai thuế mẫu 01B
Theo Thông tư 151/2014/TT-BTC có hiệu lực từ ngày 15/11/2014, Bộ Tài chính đã có những quy định mới về thuế thu nhập doanh nghiệp, cụ thể như sau:
- Mỗi quý, doanh nghiệp không cần lập tờ khai thuế TNDN tạm tính cho quý nữa. Thay vào đó, doanh nghiệp sẽ tạm nộp số thuế TNDN dựa trên kết quả kinh doanh và số thuế này phải được nộp muộn nhất vào ngày 30 của quý tiếp theo.
- Nếu tổng số thuế TNDN tạm tính của 4 quý đạt từ 20% trở lên so với số thuế thực tế phải nộp, doanh nghiệp sẽ phải nộp lãi chậm nộp đối với mức chênh lệch này.
- Trong trường hợp số thuế TNDN tạm tính của quý nhỏ hơn 20% so với số thuế quyết toán, nếu doanh nghiệp nộp chậm, sẽ bị tính tiền chậm nộp từ ngày hết hạn nộp thuế cho đến ngày hoàn thành nghĩa vụ thuế.
- Sau khi hoàn thành việc quyết toán thuế, cơ quan thuế sẽ kiểm tra các thông tin khai báo. Nếu có sai sót hoặc chênh lệch thuế, doanh nghiệp sẽ bị tính tiền chậm nộp đối với toàn bộ số thuế đã quyết toán.
Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính
Công thức tính thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính theo quý như sau:
Thuế thu nhập doanh nghiệp= (Thu nhập tính thuế – Phần trích lập quỹ KH&CN (nếu có)) x Thuế suất thuế TNDN
Trong đó:
- Phần trích lập quỹ KH&CN (Quỹ Khoa học và Công nghệ): Đây là khoản quỹ được hình thành nhằm mục đích tài trợ cho các hoạt động nghiên cứu và phát triển khoa học công nghệ trong doanh nghiệp, bao gồm nghiên cứu sản phẩm, dịch vụ và cải tiến quy trình sản xuất. Mức trích lập tối đa đối với quỹ KH&CN là 10%.
- Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp:
- Mức thuế suất cơ bản đối với doanh nghiệp thông thường là 20%.
- Đối với các tổ chức tài chính, tín dụng, thuế suất là 17%.
- Đối với các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực khai thác, chế biến tài nguyên, mức thuế suất có thể dao động từ 32% đến 50%.
- Thu nhập tính thuế:
Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – (Thu nhập được miễn thuế + Các khoản lỗ được chuyển từ kỳ trước theo quy định).
Thời hạn nộp thuế TNDN tạm tính
Theo quy định của Luật Quản lý thuế 38/2019/QH14, nghĩa vụ nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính quý phải được thực hiện chậm nhất vào ngày 30 của tháng đầu tiên của kỳ tiếp theo.
Cụ thể, theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP, quy định về thời hạn nộp thuế TNDN tạm tính quý, doanh nghiệp phải đảm bảo tổng số thuế thu nhập doanh nghiệp đã tạm nộp trong ba quý đầu năm không thấp hơn 75% tổng số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp khi quyết toán năm.
Nếu trong trường hợp doanh nghiệp nộp thiếu thuế tạm tính trong ba quý đầu năm, doanh nghiệp sẽ phải chịu phí chậm nộp tính trên số thuế còn thiếu, kể từ ngày kết thúc thời hạn nộp thuế tạm tính của quý ba cho đến ngày hoàn thành việc nộp số thuế còn thiếu vào ngân sách nhà nước.
Hướng dẫn cách nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính qua mạng
Để nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính qua mạng, người nộp thuế cần thực hiện theo các bước sau:
Bước 1: Truy cập cổng thông tin thuế điện tử của Bộ Tài chính
Truy cập vào cổng thông tin thuế điện tử tại địa chỉ: http://thuedientu.gdt.gov.vn. Sau đó, đăng nhập vào hệ thống bằng tài khoản của doanh nghiệp. Cấu trúc tài khoản là mã số thuế của doanh nghiệp kèm theo “-QL” (ví dụ: 0123456789-QL).
Truy cập cổng thông tin thuế điện tử của Bộ Tài chính
Bước 2: Lập giấy nộp tiền
Sau khi đăng nhập, chọn mục “Nộp thuế” và tiếp theo chọn “Lập giấy nộp tiền”. Tiến hành lựa chọn ngân hàng mà công ty đã đăng ký tài khoản nộp thuế.
Lập giấy nộp tiền
Bước 3: Chọn loại tiền và tài khoản ngân hàng
Lựa chọn loại tiền và số tài khoản ngân hàng mà doanh nghiệp sử dụng để nộp thuế.
Chọn loại tiền và tài khoản ngân hàng
Bước 4: Chọn tài khoản ngân hàng nhận tiền thuế
Chọn tài khoản ngân hàng mà Kho bạc nhà nước mở tại ngân hàng thương mại để nhận số tiền thuế. Đảm bảo chọn ngân hàng đúng và khớp với tài khoản của công ty để tránh trục trặc trong giao dịch.
Bước 5: Chọn kỳ nộp thuế
Điền kỳ nộp thuế theo định dạng yêu cầu. Nếu doanh nghiệp nộp thuế cho nhiều kỳ hoặc không xác định được kỳ nợ thuế, có thể chọn kỳ hiện tại.
Chọn kỳ nộp thuế
Bước 6: Chọn mục thuế và loại thuế cần nộp
Chọn mục thuế và loại thuế TNDN cần nộp trong hệ thống.
Chọn mục thuế và loại thuế cần nộp
Bước 7: Điền thông tin chi tiết
Điền các thông tin cần thiết như số tiền, mã chương, ghi chú (nếu có). Lưu ý rằng tổng số ký tự phải không vượt quá 210 ký tự. Nếu quá số lượng này, doanh nghiệp cần tách giấy nộp tiền thành nhiều lần.
Bước 8: Kiểm tra thông tin và ký số
Kiểm tra kỹ thông tin trên giấy nộp tiền trước khi tiến hành ký số bằng chữ ký điện tử của người có thẩm quyền trong công ty. Sau khi ký số, nhấn “Ký và nộp” để hoàn tất quá trình nộp thuế.
Kiểm tra thông tin và ký số
Bước 9: Tra cứu trạng thái giấy nộp tiền
Sau khi nộp, kiểm tra lại trạng thái giấy nộp tiền. Nếu hiển thị “Nộp thuế thành công”, quá trình đã hoàn tất. Nếu thông báo “Xử lý không thành công” do không đủ số dư tài khoản, doanh nghiệp cần bổ sung thêm tiền vào tài khoản và thực hiện lại giao dịch.
Xem thêm: Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp mới nhất năm 2024
=> Biết cách nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính đúng quy định không chỉ giúp doanh nghiệp tránh được các hình phạt hành chính mà còn góp phần vào sự phát triển bền vững của doanh nghiệp. Nếu có bất kỳ vấn đề hay vướng mắc liên quan đến cách nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính thì hãy liên hệ ngay với kế toán Thái Phong để được tư vấn và hỗ trợ.
