Cuối năm 2022 và đầu năm 2023 là khoảng thời gian vô cùng quan trọng với các công ty. Để kế toán nắm bắt đúng nhiệm vụ đang triển khai, giảm thiểu việc hết thời hạn đi làm ảnh hưởng uy tín với ban lãnh đạo, doanh nghiệp phải xử lý, bài viết dưới đây sẽ liệt kê công việc kế toán thuế cuối năm nên thực hiện cuối năm tài chính và đầu năm sau.
> Xem thêm: Lập báo cáo kế toán thuế có khó không?
Những công việc kế toán thuế cuối năm
Đối chiếu công nợ
Công việc kế toán thuế cuối năm nên thực hiện là lập biên bản đối chiếu công nợ với những doanh nghiệp, khách hàng khác nhằm bảo đảm số liệu ghi nhận là đúng. Bởi lẽ, những khoản này sẽ ảnh hưởng đến kế hoạch dòng vốn, thanh khoản mà còn có rủi ro đối với thuế. Chẳng hạn, năm 2022 bạn ghi nhận thiếu một khoản tiền từ nhà cung cấp, nhưng năm 2023 bạn mới phát hiện được và đối chiếu công nợ, điều này đưa vào doanh thu do hạch toán không sát thực tế, rủi ro tài chính là sẽ phải loại bỏ trong chi phí sản xuất phù hợp của của 2022 và 2023)
Do đó, khi đối chiếu công nợ, nếu xuất hiện sai số, kế toán phải xem xét kĩ hơn nhằm nhận thấy thiếu sót nếu có.
Trích lập dự phòng công nợ phải thu khó trả theo Thông tư
Quy định về trích lập dự phòng công nợ phải thu khó đòi như sau:
– Quá thời hạn trên 6 tháng đến dưới 12 tháng: 30%
– Quá thời hạn trên 1 năm tới dưới 2 năm: 50%;
– Quá thời hạn trên 2 năm tới dưới 3 năm: 70%;
– Quá thời hạn trên 3 năm trở đi, trích lập đủ 100%.
> Xem thêm: Báo cáo kế toán tài sản cố định cần lưu ý những gì?
Kiểm kê sổ sách & giải quyết công nợ
Thực hiện tốt việc kiểm kê sổ sách và ký biên bản kiểm kê, ngày trên biên bản kiểm kê sẽ là ngày cuối cùng của kỳ kế toán (31/12/2022) . Xử lý chênh lệch giữa kế toán và sổ sách là điều cần thiết giúp doanh nghiệp có tầm quan sát tốt đối với tình hình tài chính hiện tại của mình.
Xác định hàng hoá tồn kho hỏng hóc, mất giá trị sử dụng
Việc xác định hàng tồn kho hỏng hóc, mất chất lượng nhằm mục đích trích lập dự phòng cho hàng tồn kho. Bảng hạch toán, xác định HTK có giá trị làm căn cứ trích lập phải chi tiết rõ ràng Tài khoản, tên HTK và mã số hàng hoá. Thông thường đơn vị chi tiết ngay trên bảng, báo cáo tổng hợp.
Hạch toán trích lập dự phòng giảm giá hàng hoá tồn kho: Nợ TK 632/Có TK 229
Hồ sơ hạch toán dự phòng HTK phải tuân thủ theo Thông tư 48/2019/TT-BTC, nếu ko thoả mãn quy định của TT 48 thì rủi ro không loại trừ trích lập dự phòng giảm giá hàng hoá tồn đọng là cao.
Kế toán lưu ý xem số dư tiền mặt nhiều không
Nếu số dư tiền mặt cao mà có doanh nghiệp phát sinh lãi suất vay thì cơ quan Thuế sẽ đặt vấn đề: tại sao doanh nghiệp trữ đầy tiền mặt mà không cho thuê. Khi đó, chi phí lãi vay này sẽ bị loại trừ trong lợi nhuận dự kiến của DN.
> Xem thêm: Dịch vụ thành lập doanh nghiệp
Đối chiếu với số dư tiết kiệm
Kế toán nên có văn bản chứng thực hay kiểm tra trên tài khoản tiết kiệm ngân hàng nhằm đảm bảo số dư tiền trong ngân hàng là đúng.
Những công việc kế toán thuế cuối năm khác cần làm
Trích tất cả mọi loại tiền để chi trả
Với Những khoản chi phí đã phát sinh trong tháng nhưng không có hoá đơn, kế toán cần trừ tiền và ghi nhận vào mục khác nhằm bảo đảm việc ghi nhận này là cùng kỳ.
Một khoản chi phí đã phát sinh cần được tính là tiền vay dự trả.
Ví dụ: Doanh nghiệp có khoản tín dụng ngân hàng kỳ hạn 6 tháng, thời gian cho vay là ngày 1/10/2022, với tổng khoản tiền phải thanh toán là 12 triệu đồng và được trả lãi để đáo hạn nợ.
Tuy nhiên, đến ngày 31/12/2022, kế toán cần trừ thêm số tiền đã phát sinh từ năm 2022 (3 tháng) là 6 triệu đồng để trích lập trước.
Bút toán: Nợ TK 635/Có TK 335. Sang năm có quyết toán sẽ trả hết Nợ 335/Có TK 112
> Xem thêm: Dịch vụ kế toán thuế Hải Phòng
Hạch toán lãi dự thu nếu có số tiền gửi tiết kiệm
Tương tự với trường hợp ở mục 9, kế toán cũng cần dự tính được số lãi phát sinh sẽ đưa vào chi phí hoạt động tương ứng.
Bút toán nợ TK 1388/Có TK 515
Sang năm lấy lãi tính theo: Nợ 112/Có 138 và cộng cả số lãi không trừ hết, nợ 112/Có 515.
Trên đây là tìm hiểu kế toán thuế cuối năm của chúng tôi. Hy vọng bài viết này sẽ cung cấp cho các bạn những thông tin hữu ích. Đừng quên truy cập website https://thaiphonggroup.com/ hoặc liên hệ với hotline 090.6151.768 của chúng tôi để nhận thông tin về những sản phẩm mới nhất nhé. Đồng thời, quý khách hàng có thể ghé thăm công ty chúng tôi tại địa chỉ: Tầng 2 – SH508 San Hô, KĐT Vinhomes Marina – đường Võ Nguyên Giáp, P. Vĩnh Niệm, Q.Lê Chân, TP.Hải Phòng. Kế toán Thái Phong luôn đặt chất lượng dịch vụ lên hàng đầu. Thái Phong rất hân hạnh được hợp tác và cung cấp cho khách hàng những dịch vụ chất lượng nhất nhằm đem đến sự hài lòng cho khách hàng.
