Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là một nghĩa vụ tài chính quan trọng mà mỗi cá nhân cần thực hiện để đóng góp vào ngân sách nhà nước. Điều này bắt buộc các cá nhân tự làm quyết toán phải nắm rõ quy định để tránh được các sai sót và đảm bảo tuân thủ pháp luật thuế. Vậy, khi nào cá nhân phải tự làm quyết toán thuế thu nhập cá nhân? Cùng tìm hiểu trong bài viết này.
Những trường hợp cá nhân phải tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân
Khi nào cá nhân phải tự làm quyết toán thuế TNCN
Theo các quy định hiện hành, các cá nhân rơi vào một trong các trường hợp sau phải tự nộp hồ sơ quyết toán thuế:
- Có đủ điều kiện ủy quyền nhưng đã được tổ chức trả thu nhập cấp chứng từ khấu trừ thuế.
- Không còn làm việc tại đơn vị đã ký hợp đồng lao động > 3 tháng.
- Có thu nhập từ hợp đồng dài hạn tại một nơi, nhưng phát sinh thêm thu nhập vãng lai chưa khấu trừ hoặc khấu trừ chưa đủ thuế.
- Làm việc dài hạn tại nhiều tổ chức khác nhau trong năm.
- Thuộc diện giảm thuế do thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn hoặc bệnh nặng – cá nhân bắt buộc tự nộp hồ sơ kèm các giấy tờ xét giảm.
- Phát sinh số thuế cần nộp thêm hoặc số thuế nộp thừa muốn hoàn hoặc bù trừ, trừ những trường hợp đặc biệt được miễn.
- Người nước ngoài kết thúc hợp đồng làm việc tại Việt Nam, cần khai quyết toán thuế trước khi xuất cảnh.
Hồ sơ cần chuẩn bị khi tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân
Hồ sơ khi tự làm quyết toán thuế TNCN
Theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP và Thông tư 80/2021/TT-BTC, khi tự làm quyết toán thuế TNCN, cá nhân cần chuẩn bị hồ sơ gồm:
- Tờ khai quyết toán thuế TNCN mẫu 02/QTT-TNCN.
- Phụ lục kê khai người phụ thuộc
- Chứng từ khấu trừ thuế TNCN (bản sao)
- Nếu không được cấp chứng từ vì tổ chức đã ngừng hoạt động: cơ quan thuế sẽ xem xét xử lý theo dữ liệu ngành.
- Chứng từ khấu trừ điện tử: cá nhân tự in để nộp cùng hồ sơ.
- Tài liệu chứng minh thu nhập từ nước ngoài nếu có nguồn thu từ đại sứ quán, tổ chức quốc tế…
- Giấy tờ đăng ký người phụ thuộc (nếu đăng ký bổ sung trong kỳ quyết toán).
Cách cá nhân tự quyết toán thuế TNCN online
Hướng dẫn tự làm quyết toán thuế TNCN
Hiện nay, người lao động có thể nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN online thông qua trang web chính thức của Tổng cục Thuế: https://canhan.gdt.gov.vn
Ngoài hình thức online, bạn cũng có thể đến trực tiếp cơ quan thuế để nộp hồ sơ quyết toán.
Thời hạn cuối cùng để nộp hồ sơ:
- Ngày 30/4 của năm sau (tức là hạn nộp hồ sơ quyết toán cho năm 2024 là 30/4/2025).
- Trường hợp cá nhân được hoàn thuế nhưng nộp hồ sơ trễ sẽ không bị phạt hành chính về khai quyết toán muộn.
Một số câu hỏi thường gặp khi quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
Một số câu hỏi thường gặp khi tự làm quyết toán thuế TNCN
Dưới đây là một vài câu hỏi thường gặp về tự làm quyết toán thuế TNCN:
Nếu không quyết toán thuế thu nhập cá nhân thì có bị xử phạt không?
Câu trả lời là có, trong trường hợp bạn thuộc diện phải nộp bổ sung thuế nhưng lại không thực hiện quyết toán đúng hạn. Theo quy định tại Điều 13 và Khoản 5 Điều 5 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, hành vi này sẽ bị xử lý hành chính, với các mức xử phạt cụ thể tùy thuộc vào thời gian nộp chậm:
- Mức nhẹ nhất là cảnh cáo.
- Mức phạt tiền:
- Đối với cá nhân: từ 2 triệu đồng đến 25 triệu đồng.
- Đối với tổ chức: từ 4 triệu đồng đến 50 triệu đồng.
Ngoài ra, nếu bạn đã nộp thừa thuế nhưng không thực hiện quyết toán, số tiền nộp dư đó sẽ không được hoàn lại, cũng không thể chuyển sang kỳ sau để bù trừ.
Người lao động có thu nhập từ 2 nơi trở lên thì quyết toán như thế nào?
- Nếu bạn làm việc tại 2 nơi có hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên: bạn cần tự đi quyết toán thuế với cơ quan thuế.
- Nếu bạn có hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên tại một đơn vị, đồng thời có thêm thu nhập vãng lai không vượt quá 10 triệu/tháng và đã bị khấu trừ 10% thuế tại nguồn:
- Không muốn quyết toán phần vãng lai: Có thể ủy quyền cho đơn vị chính (nơi có HĐLĐ từ 3 tháng trở lên) quyết toán thay.
- Muốn quyết toán cả phần vãng lai: Phải tự thực hiện quyết toán với cơ quan thuế.
- Nếu thu nhập vãng lai chưa bị khấu trừ thuế: Dù mức bao nhiêu, bạn cũng phải tự quyết toán.
Thời gian nhận lại tiền sau khi hoàn thuế là bao lâu?
Theo Điều 75 Luật Quản lý thuế năm 2019, thời gian xử lý hồ sơ hoàn thuế TNCN được quy định như sau:
- Trong vòng 06 ngày làm việc kể từ ngày nhận được thông báo chấp nhận hồ sơ, nếu bạn thuộc diện hoàn thuế trước – kiểm tra sau.
- Trong vòng 40 ngày làm việc, nếu bạn thuộc diện kiểm tra hồ sơ trước – hoàn thuế sau.
Xem thêm: Giáo viên có được mở trung tâm dạy thêm không?
Chi nhánh công ty có phải nộp thuế môn bài không?
=> Tự làm quyết toán thuế thu nhập cá nhân là một thủ tục quan trọng giúp cá nhân đảm bảo nghĩa vụ tài chính với nhà nước. Việc nắm bắt rõ các quy định về đối tượng và thời hạn quyết toán thuế sẽ giúp cá nhân tránh được các rủi ro pháp lý và đảm bảo quyền lợi của mình. Nếu có bất kỳ vấn đề nào liên quan đến quyết toán thuế TNCN vui lòng liên hệ Kế toán Thái Phong để được tư vấn và hỗ trợ.
