Trong nền kinh tế hiện đại, thuế đóng vai trò quan trọng trong việc huy động nguồn lực để phát triển đất nước. Tuy nhiên, không phải tất cả các hoạt động kinh tế hay cá nhân đều phải chịu thuế. Một trong những chính sách phổ biến nhằm khuyến khích sản xuất, đầu tư hoặc hỗ trợ một số đối tượng đặc biệt là chính sách miễn thuế. Vậy miễn thuế là gì và vì sao nó lại trở thành một công cụ quan trọng trong quản lý tài chính công? Khám phá các kiến thức về miễn thuế trong bài viết dưới đây.
Miễn thuế là gì?
Miễn thuế là chính sách cho phép cá nhân, tổ chức hoặc doanh nghiệp không phải nộp một phần hoặc toàn bộ số tiền thuế đối với một số loại thuế nhất định. Đây là một công cụ quan trọng trong quản lý tài chính công, nhằm giảm gánh nặng thuế và tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động kinh doanh, đầu tư và phát triển kinh tế. Chính sách miễn thuế thường được áp dụng để đạt các mục tiêu như:
- Khuyến khích đầu tư,
- Thúc đẩy hoạt động sản xuất kinh doanh,
- Hỗ trợ doanh nghiệp mới khởi nghiệp,
- Phát triển các ngành công nghiệp mũi nhọn hoặc khu vực kinh tế trọng điểm.
Miễn thuế
Miễn thuế có thể được áp dụng cho nhiều loại thuế như:
- Thuế thu nhập cá nhân,
- Thuế thu nhập doanh nghiệp,
- Thuế giá trị gia tăng (VAT),
- Thuế nhập khẩu và một số loại thuế khác.
Lợi ích của việc miễn thuế
Lợi ích cho doanh nghiệp
Tạo điều kiện thuận lợi cho đầu tư:
Chính sách miễn thuế giúp giảm bớt gánh nặng tài chính cho doanh nghiệp, từ đó thu hút các nhà đầu tư cả trong nước và quốc tế. Nhờ vậy, khu vực áp dụng chính sách trở nên hấp dẫn hơn đối với các dự án đầu tư, góp phần thúc đẩy tăng trưởng kinh tế, tạo thêm nhiều cơ hội việc làm và nâng cao mức thu nhập cho người lao động.
Khuyến khích hoạt động nghiên cứu và phát triển:
Miễn thuế đối với các hoạt động nghiên cứu và phát triển giúp doanh nghiệp có thêm động lực đầu tư vào công nghệ mới, sáng tạo và nâng cao năng lực cạnh tranh trên thị trường. Qua đó, không chỉ thúc đẩy sự đổi mới sáng tạo mà còn giúp các ngành công nghiệp nâng cao chất lượng và khả năng cạnh tranh trong nước và quốc tế.
Tạo động lực cho các ngành công nghiệp chiến lược:
Chính sách miễn thuế được áp dụng cho các ngành công nghiệp trọng điểm như công nghệ thông tin, năng lượng tái tạo, y tế, du lịch hay sản xuất các sản phẩm có giá trị gia tăng cao sẽ giúp các ngành này phát triển nhanh hơn và vững mạnh hơn. Việc này góp phần nâng cao năng lực cạnh tranh quốc gia và thúc đẩy sự phát triển bền vững.
Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa:
Miễn thuế là một hình thức hỗ trợ quan trọng giúp các doanh nghiệp nhỏ và vừa giảm chi phí hoạt động, từ đó có thêm nguồn lực để mở rộng sản xuất, kinh doanh và tạo thêm việc làm. Qua đó, góp phần thúc đẩy sự đa dạng và phát triển ổn định của nền kinh tế.
Doanh nghiệp được miễn thuế có lợi ích gì
Lợi ích cho cá nhân
Tăng thu nhập khả dụng:
Miễn thuế thu nhập cá nhân giúp giảm số tiền thuế phải nộp, từ đó làm tăng thu nhập khả dụng của cá nhân. Nhờ vậy, cá nhân có thể chi tiêu hoặc đầu tư nhiều hơn, cải thiện chất lượng cuộc sống.
Khuyến khích tiết kiệm và đầu tư:
Việc miễn thuế đối với các khoản thu nhập từ tiết kiệm hoặc đầu tư như cổ phiếu, trái phiếu, bất động sản giúp cá nhân có động lực tích lũy tài sản và đa dạng hóa nguồn thu nhập. Việc này góp phần tạo nền tảng tài chính vững chắc cho tương lai.
Thúc đẩy sự sáng tạo và khởi nghiệp:
Miễn thuế dành cho những cá nhân tham gia hoạt động sáng tạo hoặc khởi nghiệp sẽ giảm bớt gánh nặng tài chính ban đầu, tạo điều kiện thuận lợi để hiện thực hóa ý tưởng và phát triển dự án mới.
Tăng khả năng tiêu dùng:
Khi được miễn thuế, cá nhân có thêm nguồn tài chính để chi tiêu cho các nhu cầu cá nhân và gia đình, từ đó thúc đẩy các hoạt động mua sắm, du lịch và tiêu dùng, góp phần phát triển các ngành kinh tế liên quan.
Hồ sơ miễn thuế gồm những gì?
Theo quy định, hồ sơ miễn thuế được chia thành hai trường hợp chính:
Trường hợp người nộp thuế tự xác định số tiền thuế được miễn, hồ sơ miễn thuế trong trường hợp này gồm có:
- Tờ khai thuế;
- Các tài liệu liên quan đến việc xác định số tiền thuế được miễn hoặc giảm.
Trường hợp cơ quan quản lý thuế quyết định miễn thuế, hồ sơ miễn thuế bao gồm:
- Văn bản đề nghị miễn hoặc giảm thuế, trong đó nêu rõ loại thuế, lý do và số tiền thuế đề nghị miễn, giảm;
- Các tài liệu liên quan đến việc xác định số tiền thuế đề nghị miễn, giảm.
Hồ sơ miễn thuế
Lưu ý:
- Đối với miễn thuế theo điểm a khoản 2 Điều 79 Luật Quản lý thuế 2019, cơ quan thuế sẽ căn cứ vào sổ thuế để thông báo danh sách các hộ gia đình và cá nhân thuộc diện được miễn thuế.
- Đối với miễn thuế theo điểm b khoản 2 Điều 79 Luật Quản lý thuế 2019, người nộp thuế sẽ tự xác định số tiền thuế được miễn dựa trên tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân.
Miễn thuế không chỉ là một biện pháp tạo điều kiện thuận lợi cho các doanh nghiệp, cá nhân phát triển mà còn là công cụ hữu hiệu để điĐặt ảnh đại diệnều chỉnh, thúc đẩy sự phát triển kinh tế xã hội theo hướng bền vững. Hiểu rõ về miễn thuế sẽ giúp chúng ta nhận thức đúng đắn về vai trò của thuế và những ưu đãi hợp lý trong chính sách tài chính quốc gia. Bài viết trên của kế toán Thái Phong có hữu ích với bạn không?
