Thuế thu nhập cá nhân tính theo tháng hay năm là một trong những thắc mắc phổ biến của nhiều người lao động và doanh nghiệp. Việc hiểu rõ cách tính thuế theo từng kỳ sẽ giúp bạn dễ dàng lập kế hoạch tài chính cá nhân cũng như tuân thủ đúng quy định pháp luật. Vậy thuế thu nhập cá nhân được tính theo năm hay thántháng? Cách tính cụ thể ra sao? Hãy cùng Kế Toán Thái Phong tìm hiểu chi tiết trong bài viết dưới đây!
Thuế thu nhập cá nhân là gì?
Thuế thu nhập cá nhân là khoản tiền mà cá nhân có thu nhập phải nộp vào ngân sách nhà nước sau khi đã trừ các khoản miễn giảm theo quy định. Mục đích của loại thuế này không chỉ giúp tăng nguồn thu cho nhà nước mà còn góp phần điều tiết thu nhập, đảm bảo công bằng xã hội. Việc đóng thuế TNCN sẽ mang đến nhiều lợi ích như:
- Tăng nguồn thu cho ngân sách nhà nước: Đây là một trong những nguồn thu quan trọng, đặc biệt trong bối cảnh thuế xuất – nhập khẩu ngày càng giảm.
- Thực hiện công bằng xã hội: Thuế chỉ áp dụng với người có thu nhập từ mức chịu thuế trở lên, góp phần thu hẹp khoảng cách giàu nghèo.
- Điều tiết nền kinh tế: Giúp kiểm soát lạm phát, kích thích đầu tư và phát triển kinh tế theo hướng bền vững.
- Kiểm soát thu nhập bất hợp pháp: Hỗ trợ cơ quan chức năng phát hiện các hành vi trốn thuế, tham ô, gian lận tài chính.
- Khắc phục hạn chế của thuế gián thu: Như thuế giá trị gia tăng (VAT), giúp giảm gánh nặng cho người thu nhập thấp.
- Hạn chế thất thu thuế thu nhập doanh nghiệp: Ngăn chặn hành vi gian lận thuế thông qua việc kê khai sai chi phí doanh nghiệp.
Thuế TNCN là gì?
Thuế thu nhập cá nhân tính theo tháng hay năm?
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là khoản thuế mà cá nhân có thu nhập phải nộp theo quy định. Vậy thuế này được tính theo tháng hay năm?
Theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP, thuế TNCN thuộc nhóm thuế khai theo tháng. Tuy nhiên, trong một số trường hợp, người nộp thuế có thể lựa chọn khai theo quý nếu đáp ứng điều kiện theo quy định tại Điều 9 của Nghị định này.
Mặc dù thuế TNCN chủ yếu tính theo tháng hoặc quý, nhưng khi quyết toán thuế, cá nhân sẽ tính tổng thu nhập trong năm để xác định số thuế phải nộp hoặc số tiền được hoàn lại.
Thuế thu nhập cá nhân tính theo tháng hay năm
Vậy, tính thuế thu nhập cá nhân theo tháng hay năm phụ thuộc vào từng trường hợp:
- Tính theo tháng/quý: Khi doanh nghiệp hoặc tổ chức trả lương thực hiện khấu trừ thuế trước khi chi trả thu nhập.
- Tính theo năm: Khi cá nhân tự quyết toán thuế với cơ quan thuế vào cuối năm tài chính.
Có hai nhóm đối tượng phải nộp thuế TNCN tính theo tháng hay năm:
- Cá nhân cư trú: Nộp thuế với thu nhập phát sinh cả trong và ngoài Việt Nam, không phân biệt nơi trả lương.
- Cá nhân không cư trú: Chỉ nộp thuế đối với thu nhập phát sinh tại Việt Nam.
Hướng dẫn tính thuế thu nhập cá nhân năm 2025
Hướng dẫn cách tính thuế thu nhập cá nhân
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là khoản thuế được tính theo tháng, có thể kê khai theo tháng hoặc quý, nhưng sẽ quyết toán theo năm. Dưới đây là các cách tính thuế tùy theo từng đối tượng:
- Cá nhân cư trú có hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên: Tính thuế theo biểu thuế lũy tiến từng phần.
- Cá nhân không có hợp đồng lao động hoặc hợp đồng dưới 3 tháng: Bị khấu trừ 10% trên tổng thu nhập.
- Cá nhân không cư trú (thường là người nước ngoài): Bị khấu trừ 20% thu nhập phát sinh tại Việt Nam.
Lưu ý: Theo Điều 11 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung), thuế sẽ được tính tại thời điểm chi trả thu nhập.
Việc nộp thuế thu nhập cá nhân không chỉ là nghĩa vụ mà còn góp phần quan trọng vào sự phát triển của nền kinh tế – xã hội. Do đó, mỗi cá nhân cần thực hiện đầy đủ trách nhiệm thuế để đóng góp vào sự phát triển chung của đất nước!
Các yếu tố ảnh hưởng đến thuế TNCN
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là khoản thuế quan trọng mà người có thu nhập phải nộp. Việc hiểu rõ các yếu tố ảnh hưởng sẽ giúp người nộp thuế thực hiện đúng nghĩa vụ và bảo vệ quyền lợi của mình.
Dưới đây là những yếu tố chính tác động đến số thuế TNCN phải nộp:
- Đối tượng nộp thuế: Thuế suất và cách tính sẽ khác nhau tùy vào việc cá nhân đó là cư trú hay không cư trú, hoặc là cá nhân hay tổ chức chi trả thu nhập.
- Loại hình thu nhập: Các nguồn thu nhập khác nhau sẽ có cách tính thuế và mức thuế suất riêng.
- Số lượng người phụ thuộc: Nếu có người phụ thuộc hợp lệ, người nộp thuế sẽ được giảm trừ gia cảnh, từ đó giảm số thuế phải nộp.
- Các khoản giảm trừ khác: Một số khoản chi phí được trừ khỏi thu nhập trước khi tính thuế, bao gồm: Bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp; Đóng quỹ hưu trí tự nguyện; Khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo.
Các yếu tố tác động đến thuế TNCN
Nếu có nhiều nguồn thu nhập hoặc chưa rõ cách tính thuế, người nộp thuế nên tham khảo kế toán viên có kinh nghiệm hoặc cơ quan thuế để được hướng dẫn cụ thể.
Lưu ý: Việc kê khai và nộp thuế TNCN phải tuân theo Luật Thuế thu nhập cá nhân và các quy định pháp luật liên quan. Cập nhật thông tin mới nhất sẽ giúp người nộp thuế tránh sai sót và các khoản phạt không đáng có.
Xem thêm: Hướng dẫn kê khai thuế TNCN mới nhất
Thông báo phát hành chứng từ khấu trừ thuế TNCN
Trên đây, Kế toán Thái Phong đã giúp bạn giải đáp thắc mắc về thuế thu nhập cá nhân tính theo tháng hay năm cùng các thông tin liên quan. Hy vọng bài viết này sẽ giúp bạn hiểu rõ hơn về cách tính thuế và áp dụng chính xác trong thực tế. Nếu bạn cần tư vấn chi tiết hoặc hỗ trợ kê khai thuế, hãy liên hệ ngay với Kế toán Thái Phong để được hướng dẫn tận tình!
