5/5 - (1 bình chọn)

Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là một trong những nghĩa vụ quan trọng mà tất cả các doanh nghiệp phải thực hiện sau mỗi năm tài chính hoặc năm dương lịch. Thời hạn quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp được quy định rõ ràng theo Luật Quản lý thuế và các văn bản hướng dẫn thi hành, trong đó có sự điều chỉnh đáng chú ý về thời gian nộp hồ sơ. Bài viết này Thái Phong sẽ phân tích chi tiết về thời hạn quyết toán thuế TNDN và những thay đổi quan trọng liên quan đến vấn đề này.

Định nghĩa về quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp 

Hạn nộp quyết toán thuế doanh nghiệp là hoạt động kê khai toàn bộ doanh thu và thu nhập từ các hoạt động kinh doanh, sản xuất hàng hóa hoặc dịch vụ. Mục tiêu là xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) phải nộp và đảm bảo tính minh bạch trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế với nhà nước. Theo các văn bản quy phạm pháp luật quy định về vấn đề này thì doanh nghiệp cần thực hiện khai quyết toán thuế trong hai trường hợp chính:

  • Doanh nghiệp phải kê khai và quyết toán thuế định kỳ theo năm tài chính.
  • Khai quyết toán thuế khi có sự thay đổi lớn trong tình trạng doanh nghiệp: Doanh nghiệp thực hiện chia, hợp nhất, sáp nhập. Chuyển đổi loại hình doanh nghiệp. Giải thể hoặc chấm dứt hoạt động.

thời hạn quyết toán thuế tndn

Quyết toán thuế TNDN

Nếu doanh nghiệp không thực hiện quyết toán thuế đúng thời hạn hoặc kê khai không chính xác, có thể bị xử phạt hành chính, truy thu thuế hoặc áp dụng các biện pháp cưỡng chế thi hành thuế.

Quy định về hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp 

Trước khi đi vào tìm hiểu chi tiết hạn nộp quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp cần hiểu về quy trình nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN:

thời hạn quyết toán thuế tndn

Hồ sơ cần chuẩn bị

Nơi nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp 

Theo Điều 16 Thông tư số 151/2014/TT-BTC, nơi nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) được xác định tùy vào hình thức hạch toán của đơn vị trực thuộc. Cụ thể như sau:

Với doanh nghiệp có đơn vị trực thuộc hạch toán độc lập

Nơi nộp hồ sơ: Đơn vị trực thuộc hạch toán độc lập nộp hồ sơ khai thuế TNDN phát sinh tại đơn vị đó cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp của đơn vị.

Với doanh nghiệp có đơn vị trực thuộc hạch toán phụ thuộc

Nơi nộp hồ sơ: Doanh nghiệp khai và quyết toán thuế TNDN tập trung tại trụ sở chính, bao gồm cả phần thu nhập phát sinh tại các đơn vị trực thuộc.

Hồ sơ với doanh nghiệp Việt Nam nói chung 

Một bộ hồ sơ quyết toán thuế TNDN đầy đủ cần có các thành phần chính sau:

  • Tờ khai quyết toán thuế TNDN: được lập theo mẫu số 03/TNDN ban hành kèm Thông tư số 151/2014/TT-BTC.
  • Báo cáo tài chính năm quyết toán: nếu doanh nghiệp đang giải thể, chia tách, sáp nhập, hợp nhất, chuyển đổi loại hình hoặc chấm dứt hoạt động, thì báo cáo tài chính cần tính đến thời điểm có quyết định thực hiện các thay đổi này.
  • Phụ lục kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.

Tùy thuộc vào ngành nghề kinh doanh, doanh nghiệp sẽ chọn phụ lục phù hợp, gồm:

  • Phụ lục mẫu 03-1A/TNDN: Kết quả hoạt động của doanh nghiệp thuộc ngành sản xuất, thương mại, dịch vụ.
  • Phụ lục mẫu 03-1B/TNDN: Kết quả hoạt động của ngân hàng và các tổ chức tín dụng.
  • Phụ lục mẫu 03-1C/TNDN: Kết quả hoạt động của công ty chứng khoán hoặc công ty quản lý quỹ đầu tư chứng khoán.
  • Ngoài ra, có thể có các phụ lục khác tùy vào quy định và ngành nghề kinh doanh của doanh nghiệp.

Hồ sơ trong hoạt động dầu thô, khí thiên nhiên 

thời hạn quyết toán thuế tndn

Hồ sơ trong hoạt động dầu thô, khí thiên nhiên 

Doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực dầu khí cần chuẩn bị các tài liệu sau:

  • Tờ khai quyết toán thuế TNDN thực hiện theo mẫu số 02/TNDN-DK.
  • Phụ lục chi tiết nghĩa vụ thuế của nhà thầu dầu khí sử dụng mẫu số 01/PL-DK.
  • Báo cáo tài chính năm. Hoặc báo cáo tài chính tại thời điểm kết thúc hợp đồng dầu khí.

Hồ sơ với các nhà thầu nước ngoài 

Nhà thầu nước ngoài khi quyết toán thuế TNDN tại Việt Nam cần chuẩn bị:

  • Tờ khai quyết toán thuế TNDN theo mẫu số 03/TNDN.
  • Báo cáo tài chính năm, phải kèm theo báo cáo tài chính của năm quyết toán.
  • Theo yêu cầu tùy từng trường hợp cụ thể thì cần có phụ lục kèm theo.
  • Giấy chứng nhận cư trú: cần hợp pháp hóa lãnh sự và đảm bảo tính hợp lệ cho năm quyết toán.
  • Chứng minh việc ký kết hợp đồng giữa các bên liên quan.
  • Hồ sơ miễn giảm thuế (nếu có).
  • Cung cấp các tài liệu theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần. Nếu không nộp đủ, cần nộp bản giải trình theo mẫu số 03/TNDN.

Thời hạn nộp quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp 

Căn cứ vào khoản 2 Điều 44 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) đã được quy định rõ ràng, với một số thay đổi quan trọng so với các quy định trước đây.

thời hạn quyết toán thuế tndn

Thời hạn nộp quyết toán thuế TNDN

Doanh nghiệp phải nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ ba kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính của doanh nghiệp. Ví dụ, nếu năm tài chính của doanh nghiệp kết thúc vào ngày 31/12, thì hồ sơ quyết toán thuế TNDN phải nộp chậm nhất vào ngày 31/3 năm tiếp theo.

Trước đây, thời hạn nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN là 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm dương lịch, tức là chậm nhất vào ngày 30/3 của năm tiếp theo. Tuy nhiên kể từ kỳ quyết toán thuế TNCN năm 2020 thì thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế đã được kéo dài thêm 01 ngày so với quy định trước đây. Việc này có nghĩa là doanh nghiệp và cá nhân sẽ có thêm một ngày để hoàn thành thủ tục quyết toán thuế nếu thời hạn trùng với ngày nghỉ.

Xem thêm: Doanh nghiệp 10 năm chưa quyết toán thuế xử lý ra sao?

Tìm hiểu về hạch toán tài khoản 154 chi tiết

Nắm rõ và tuân thủ đúng thời hạn quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp là một yêu cầu bắt buộc đối với mọi doanh nghiệp hoạt động tại Việt Nam. Các quy định về thời gian nộp hồ sơ quyết toán thuế không chỉ giúp doanh nghiệp tránh được các rủi ro pháp lý mà còn góp phần tạo môi trường kinh doanh minh bạch, hiệu quả. Do đó, các doanh nghiệp cần chủ động trong việc chuẩn bị hồ sơ và thực hiện quyết toán thuế đúng hạn, bảo đảm không gặp phải các vấn đề phát sinh không mong muốn mà kế toán Thái Phong đã chia sẻ ở trên.

Để lại một bình luận

Email của bạn sẽ không được hiển thị công khai. Các trường bắt buộc được đánh dấu *