Rate this post

Hiện nay có nhiều trường hợp doanh nghiệp không phát sinh các giao dịch mua bán, thuế hoặc các hoạt động kinh tế khác trong một kỳ báo cáo nhất định. Đây chính là trường hợp của “Báo cáo thuế trắng” – báo cáo thuế mà không có dữ liệu phát sinh, đồng nghĩa với việc các chỉ tiêu trên báo cáo đều bằng 0. Mặc dù không có sự thay đổi nào trong hoạt động kinh doanh, nhưng việc nộp báo cáo thuế trắng vẫn là nghĩa vụ bắt buộc theo quy định của cơ quan thuế. Cùng tìm hiểu với kế toán Thái Phong về báo cáo tài chính trắng.

Báo cáo tài chính trắng là gì?

Báo cáo tài chính trắng là các tờ khai thuế được nộp nhưng không có dữ liệu phát sinh (không có hóa đơn đầu vào, đầu ra hoặc không có doanh thu, chi phí, nghĩa vụ thuế phát sinh trong kỳ). Doanh nghiệp phải nộp báo cáo thuế trắng để đảm bảo tuân thủ các quy định pháp luật về thuế, bất kể có phát sinh hoạt động kinh doanh hay không. Những trường hợp dẫn đến việc doanh nghiệp phải nộp báo cáo thuế trắng thường rơi vào các tình huống sau:

  • Doanh nghiệp chưa phát sinh hoạt động kinh doanh kể từ ngày thành lập.
  • Doanh nghiệp thành lập với mục đích khác ngoài hoạt động kinh doanh.
  • Doanh nghiệp chuyển đổi từ hộ kinh doanh.

báo cáo tài chính trắng

Báo cáo tài chính trắng là gì?

Lý do các doanh nghiệp nộp báo cáo tài chính trắng

  • Tuân thủ nghĩa vụ kê khai thuế: Pháp luật yêu cầu tất cả các doanh nghiệp phải kê khai định kỳ, bất kể có phát sinh hay không.
  • Tránh xử phạt hành chính: Việc không nộp báo cáo hoặc nộp chậm có thể dẫn đến các khoản phạt, ảnh hưởng đến uy tín doanh nghiệp.
  • Duy trì thông tin doanh nghiệp: Cơ quan thuế cần dữ liệu để quản lý, theo dõi hoạt động kinh doanh, đảm bảo doanh nghiệp không bị xem là “ngừng hoạt động không thông báo”.

Cách lập báo cáo tài chính trắng

Để lập một báo cáo tài chính trọn vẹn, cùng theo dõi hướng dẫn làm báo cáo tài chính trắng sau đây:

Bước 1: Đăng nhập HTKK

  • Mở phần mềm HTKK.
  • Nhập mã số thuế của doanh nghiệp vào ô đăng nhập.
  • Nhấn “Đồng ý” để truy cập giao diện làm việc.

Bước 2: Chọn mẫu Báo cáo tài chính (BCTC)

Trong giao diện chính của HTKK, chọn mục Báo cáo tài chính. Chọn mẫu Báo cáo tài chính doanh nghiệp áp dụng:

  • Thông tư 133/2016/TT-BTC (dành cho doanh nghiệp vừa và nhỏ).
  • Thông tư 200/2014/TT-BTC (dành cho doanh nghiệp lớn).

Đảm bảo chọn đúng năm tài chính mà bạn đang lập báo cáo. Sau đó, nhấn “Đồng ý” để tiếp tục.

báo cáo tài chính trắng

Lập báo cáo tài chính trắng như thế nào?

Bước 3: Lập từng báo cáo trong hệ thống báo cáo tài chính trắng

Bước 3.1: Lập Báo cáo tình hình tài chính (hoặc Bảng cân đối kế toán)

  • Sử dụng tính năng “Hỗ trợ lấy dữ liệu năm trước”
  • Dữ liệu của năm trước sẽ được tự động cập nhật vào phần mềm.
  • Sao chép số liệu từ cột đầu năm sang cột cuối năm, vì không có phát sinh. Kiểm tra kỹ để đảm bảo không có lỗi nhập liệu.

Bước 3.2: Lập Báo cáo kết quả kinh doanh trắng

  • Chọn “Hỗ trợ lấy dữ liệu năm trước” để tự động tải số liệu.
  • Nếu doanh nghiệp không phát sinh doanh thu và chi phí trong năm mọi chỉ tiêu sẽ để bằng 0 (trắng). Kiểm tra và lưu dữ liệu.

Bước 3.3: Lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ trắng

  • Nhấn vào “Hỗ trợ lấy dữ liệu năm trước”.
  • Sao chép số liệu mục “Tiền và tương đương tiền cuối kỳ năm trước” và điền vào mục “Tiền và tương đương tiền đầu kỳ năm nay”. Các khoản khác không có phát sinh, giữ nguyên là 0.

Bước 3.4: Lập Bảng cân đối tài khoản trắng

Tương tự, sử dụng “Hỗ trợ lấy dữ liệu năm trước”.

Sao chép dữ liệu từ cột đầu năm sang cột cuối năm.

Lưu ý các tài khoản cần điều chỉnh thủ công:

  • TK 131 (Phải thu khách hàng): Điền lại số cuối năm giống đầu năm.
  • TK 331 (Phải trả người bán): Điền lại số cuối năm giống đầu năm.
  • TK 333 (Thuế và các khoản phải nộp): Điền lại số cuối năm giống đầu năm.
  • TK 421 (Lợi nhuận chưa phân phối): Kết chuyển lợi nhuận đầu năm vào cuối năm.

Bước 4: Lưu và nộp Báo cáo tài chính trắng

  • Sau khi hoàn thành, nhấn nút “Ghi” để lưu dữ liệu và kết xuất file XML.
  • Đăng nhập bằng tài khoản thuế điện tử của doanh nghiệp.
  • Nộp tệp XML: Chọn mục “Nộp tờ khai”. Tải tệp XML đã chuẩn bị lên và nộp như thông thường.

Cách nộp báo cáo tài chính trắng

Dưới đây là các bước thực hiện nộp báo cáo tài chính trắng bạn có thể tham khảo:

Bước 1: Tải và đăng nhập phần mềm HTKK

  • Nếu chưa cài đặt, truy cập trang https://thuedientu.gdt.gov.vn/ để tải phiên bản mới nhất.
  • Sau đó, nhập mã số thuế của doanh nghiệp. Nếu là lần đầu đăng nhập, chọn mã số thuế mới và khai báo thông tin cơ bản về doanh nghiệp (tên, địa chỉ, mã số thuế…).

báo cáo tài chính trắng

Cách nộp đơn giản, dễ dàng

Bước 2: Chọn tờ khai thuế cần lập

Trong giao diện HTKK, chọn đúng loại tờ khai thuế theo quy định, ví dụ:

  • Tờ khai thuế giá trị gia tăng (GTGT): Dành cho doanh nghiệp phát sinh hoặc không phát sinh giao dịch mua bán.
  • Tờ khai thuế thu nhập cá nhân (TNCN): Nếu doanh nghiệp có sử dụng lao động nhưng không phát sinh khấu trừ thuế.
  • Tờ khai thuế khác: (nếu doanh nghiệp thuộc ngành nghề đặc thù, như thuế tài nguyên, thuế tiêu thụ đặc biệt…).

Chọn kỳ kê khai:

  • Chọn kê khai theo tháng hoặc quý tùy theo chế độ báo cáo thuế của doanh nghiệp.
  • Chọn thời gian kê khai, ví dụ: tháng/quý cụ thể của năm hiện tại.

Bước 3: Để trống các chỉ tiêu và kết xuất file XML

  • Không điền dữ liệu vào các ô vì đây là báo cáo thuế trắng (không phát sinh giao dịch).
  • Nhấn “Ghi” để lưu lại tờ khai đã lập.
  • Sau khi hoàn thành, chọn “Kết xuất XML” để lưu file tờ khai trên máy tính.

Bước 4: Đăng nhập trang thuế điện tử và nộp tờ khai

  • Mở trang web: https://thuedientu.gdt.gov.vn/.
  • Đăng nhập bằng tài khoản và mật khẩu của doanh nghiệp.
  • Sau khi đăng nhập, chọn “Nộp tờ khai” trên giao diện chính.
  • Tải file XML đã kết xuất từ phần mềm HTKK lên hệ thống. Nhấn “Ký và nộp tờ khai” bằng chữ ký số đã được đăng ký trước đó.
  • Kiểm tra trạng thái nộp tờ khai để đảm bảo báo cáo được ghi nhận thành công.

Xem thêm: Tìm hiểu sơ lược về báo cáo tài chính của công ty trách nhiệm hữu hạn nhỏ

Trả lời câu hỏi có nên thuê dịch vụ kế toán 

Mặc dù báo cáo tài chính trắng không chứa dữ liệu phát sinh, nhưng việc thực hiện đúng và đầy đủ sẽ giúp doanh nghiệp tránh được những sai sót không đáng có và giảm thiểu nguy cơ bị xử phạt. Đồng thời, Thái Phong cho rằng đây cũng là cơ hội để doanh nghiệp rà soát lại các quy trình và quản lý tài chính, từ đó cải thiện hiệu quả công tác thuế trong những kỳ báo cáo tiếp theo.

 

 

Để lại một bình luận

Email của bạn sẽ không được hiển thị công khai. Các trường bắt buộc được đánh dấu *