Giải quyết sao đối với các trường hợp mua bán, sử dụng hoá đơn gtgt bị sai sót theo nghị định 123/2020/NĐ-CP và Thông tư 78/2021/TT-BTC? Khi nào thì cơ quan, tổ chức, cá nhân phải thu hồi, huỷ bỏ và khôi phục lại những hoá đơn có lỗi? Trong bài viết này chúng tôi sẽ giúp các bạn tìm hiểu cụ thể việc điều chỉnh hóa đơn điện tử theo thông tư 78.
Hướng dẫn điều chỉnh hóa đơn điện tử theo thông tư 78
Để thực hiện xử lý điều chỉnh hóa đơn điện tử theo thông tư 78 thì Quý doanh nghiệp thực hiện một số bước cụ thể sau:
Hóa đơn đã được gửi đến người mua
Người bán tự thể hiện hoá đơn điện tử đã được cấp mã của CQT nhưng không gửi đến người mua để lập sai
(Căn cứ theo Điểm 1, Khoản 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP)
Phương thức xử lý: Huỷ hoá đơn đã lập và in hoá đơn mới thay.
Quy trình xử lý:
Bước 1: Người nộp thuế (NNT) lập thông báo hoá đơn sai sót gửi CQT theo Mẫu 04/SS-HĐĐT
DN/cá nhân thực hiện thông báo với cơ quan thuế (CQT) theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT (Phụ lục IA đính kèm theo Nghị định 123) về việc huỷ hoá đơn điện tử có mã đã lập có sai sót.
CQT thực hiện huỷ hoá đơn điện tử sai sót đã được cấp mã có sai sót lưu trên máy chủ của CQT.
Trường hợp hoá đơn sai sót do chưa gửi đến khách nên khi Huỷ hoá đơn không phải thông báo huỷ với hoá đơn Sai sót:
Người nộp thuế không được tuỳ tiện sử dụng tính năng Huỷ hoá đơn sai sót trên phần mềm của nhà cung cấp dịch vụ HĐĐT trước khi lập Mẫu 04/SS-HĐĐT. Trường hợp đã huỷ hoá đơn trước khi lập mẫu cần liên lạc với NCC dịch vụ HDDT để được hướng dẫn xử lý.
Có thể lập Mẫu 04/SS-HĐĐT với các hoá đơn sai sót hoặc danh sách những hoá đơn điện tử sai sót.
Hạn nộp Mẫu 04/SS-HĐĐT muộn nhất được xác định là ngày cuối của kì kê khai thuế GTGT có hoá đơn điện tử điều chỉnh.
Bước 2: NTT lập hoá đơn mới, chữ ký số gửi CQT đề nghị cấp mã hoá đơn mới và thay cho hoá đơn sai sót
Xử lý sai sót hoá đơn đã lập, đã gửi đến người mua
Đây là trường hợp mà người mua hoặc người bán tự bộc lộ sai sót về tên tuổi, chức vụ người mua nhưng mã số thuế không sai và những thông tin liên quan cũng không sai
(Áp dụng theo Điểm a Khoản 2, Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP)
Hình thức xử lý: Thông báo hoá đơn có sai sót đối với người mua và CQT, không phải lập lại hoá đơn.
Quy trình xử lý:
Bước 1: Người bán thực hiện gửi thông báo đến người mua về việc xảy ra sai sót trên hoá đơn và KHÔNG LẬP VĂN HÓA ĐƠN MỚI.
Gửi thông báo hoá đơn điện tử sai sót đến người mua
Bước 2: Người bán thực hiện thông báo với Cơ quan thuế việc hoá đơn điện tử ghi sai hoặc sai sót theo Mẫu 04/SS-HĐĐT.
Lập thông báo hoá đơn sai sót gửi cơ quan thuế
Khác: Trường hợp hoá đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế có sai sót như trên chưa gửi dữ liệu hoá đơn đến cơ quan thuế thì không phải lập thông báo hoá đơn sai sót gửi CQT.
Một số cách điều chỉnh hóa đơn điện tử theo thông tư 78 khác
Giải quyết sai sót khi hoá đơn in nhầm về Mã số thuế, Số tiền ghi trên hoá đơn, Doanh thu, Tiền cước hoặc Sản phẩm ghi trên hoá đơn không đảm bảo tiêu chuẩn và chất lượng. Căn cứ theo Điểm b Khoản 2, Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP thì người bán và người mua có thể thương lượng với nhau để lựa chọn 1 hoặc 2 cách xử lý như sau:
Quy trình xử lý:
- Người bán lập hoá đơn điện tử điều chỉnh hoá đơn đã lập có sai sót phải gửi đến bên mua.
- Hoá đơn điện tử điều chỉnh hoá đơn điện tử đã lập có sai sót cần có hàng chữ “Điều chỉnh lại hoá đơn Mẫu. .. ký hiệu. .. số. .. ngày. .. tháng. .. năm”.
- Mã được ghi trên hoá đơn điều chỉnh: Với điều chỉnh tăng giá cần ghi số dương và với điều chỉnh giảm phải ghi dấu âm phù hợp với thực tế điều chỉnh.
- Người bán ghi số trên hoá đơn điện tử mới điều chỉnh lại HĐĐT đã lập có sai sót sau đó gửi tới người mua (Đối với HĐĐT không có mã) hoặc gửi cho CQT tạo mã rồi từ đó gửi đến người mua (Đối với HĐĐT có mã) .
Trên đây là tìm hiểu về điều chỉnh hóa đơn điện tử theo thông tư 78 của chúng tôi. Hy vọng bài viết này sẽ cung cấp cho các bạn những thông tin hữu ích. Đừng quên truy cập website Kế toán Thái Phong hoặc liên hệ với hotline 090.6151.768 của chúng tôi để nhận thông tin về những sản phẩm mới nhất nhé. Đồng thời, quý khách hàng có thể ghé thăm công ty chúng tôi tại địa chỉ: Tầng 2 – SH508 San Hô, KĐT Vinhomes Marina – đường Võ Nguyên Giáp, P. Vĩnh Niệm, Q.Lê Chân, TP.Hải Phòng. Kế toán Thái Phong luôn đặt chất lượng dịch vụ lên hàng đầu. Thái Phong rất hân hạnh được hợp tác và cung cấp cho khách hàng những dịch vụ chất lượng nhất nhằm đem đến sự hài lòng cho khách hàng.
