Hồ sơ quyết toán thuế TNCN là tờ khai khấu trừ thuế TNCN – mẫu số 05/KK-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC. Mẫu này áp dụng cho tổ chức, cá nhân (doanh nghiệp) trả các khoản thi nhập từ tiền lương, tiền công. Nếu là cá nhân tự quyết toán thì các bạn dùng mẫu số 02/QTT-TNCN. Thông thường, người lao động sẽ ủy quyền cho doanh nghiệp thực hiện thay kê khai, quyết toán thuế TNCN. Nên trong bài viết này, kế toán Thái Phong xin hướng dẫn kê khai thuế tncn để các bạn nắm rõ thêm thông tin nhé.
> Xem thêm: Mẫu kê khai thuế thu nhập cá nhân mới nhất
Cách xác định kỳ kê khai thuế TNCN
Tổ chức, cá nhân trả thu nhập không phát sinh khấu trừ thuế thu nhập cá nhân theo tháng, quý thì vẫn phải khai thuế.
Theo điều 8 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP:
“Điều 8. Các loại thuế khai theo tháng, khai theo quý, khai theo năm, khai theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế và khai quyết toán thuế
1. Các loại thuế, khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước do cơ quan quản lý thuế quản lý thu thuộc loại khai theo tháng, bao gồm:
a) Thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân. Trường hợp người nộp thuế đáp ứng các tiêu chí theo quy định tại Điều 9 Nghị định này thì được lựa chọn khai theo quý…”
Như vậy: Thuế thu nhập cá nhân là loại thuế kê khai theo tháng. Tuy nhiên, nếu đáp ứng các tiêu chí theo quy định tại Điều 9 Nghị định này thì được lựa chọn khai theo quý.
> Xem thêm: Tìm hiểu thông tin về tờ khai chuyển nhượng vốn
Một số ví dụ
Cụ thể, theo khoản b, điều 9 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP quy định tiêu chí khai thuế theo quý đối với thuế TNCN như sau: Người nộp thuế thuộc diện khai thuế thu nhập cá nhân theo tháng nếu đủ điều kiện khai thuế giá trị gia tăng theo quý thì được lựa chọn khai thuế thu nhập cá nhân theo quý.
Trong đó: Điều kiện để thuộc diện kê khai thuế GTGT theo quý là:
- Doanh nghiệp có tổng doanh thu bán hàng hoá và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống thì được khai thuế giá trị gia tăng theo quý. Doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ được xác định là tổng doanh thu trên các tờ khai thuế giá trị gia tăng của các kỳ tính thuế trong năm dương lịch.
- Doanh nghiệp mới bắt đầu hoạt động, kinh doanh thì được lựa chọn khai thuế giá trị gia tăng theo quý
Việc khai thuế theo quý được xác định một lần kể từ quý đầu tiên phát sinh nghĩa vụ khai thuế và được áp dụng ổn định trong cả năm dương lịch.
Kê khai thuế TNCN theo tháng dành cho các doanh nghiệp: Không đủ điều kiện khai thuế giá trị gia tăng theo quý (Tức là kê khai theo tháng dành cho các doanh nghiệp có tổng doanh thu năm trước liền kề trên 50 tỷ)
Nói 1 cách ngắn gọn là:
- Nếu doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo tháng thì các bạn cũng kê khai thuế TNCN theo tháng
- Nếu doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo quý thì các bạn cũng kê khai thuế TNCN theo quý
* Một vài lưu ý khi xác định kỳ kê khai thuế TNCN:
Doanh nghiệp có trách nhiệm tự xác định thuộc đối tượng khai thuế theo quý để thực hiện khai thuế theo quy định.
- Nếu đáp ứng tiêu chí khai thuế theo quý được lựa chọn khai thuế theo tháng hoặc quý ổn định trọn năm dương lịch.
- Trường hợp người nộp thuế đang thực hiện khai thuế theo tháng nếu đủ điều kiện khai thuế theo quý và lựa chọn chuyển sang khai thuế theo quý thì gửi Mẫu 01/ĐK-TĐKTT – văn bản đề nghị quy định tại Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP đề nghị thay đổi kỳ tính thuế đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp chậm nhất là 31 tháng 01 của năm bắt đầu khai thuế theo quý. Nếu sau thời hạn này người nộp thuế không gửi văn bản đến cơ quan thuế thì người nộp thuế tiếp tục thực hiện khai thuế theo tháng ổn định trọn năm dương lịch.
- Trường hợp người nộp thuế tự phát hiện không đủ điều kiện khai thuế theo quý thì người nộp thuế phải thực hiện khai thuế theo tháng kể từ tháng đầu của quý tiếp theo. Người nộp thuế không phải nộp lại hồ sơ khai thuế theo tháng của các quý trước đó nhưng phải nộp Mẫu 02/XĐ-PNTT – Bản xác định số tiền thuế phải nộp theo tháng tăng thêm so với số đã kê khai theo quý quy định tại Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định Nghị định 126/2020/NĐ-CP và phải tính tiền chậm nộp theo quy định.
- Trường hợp cơ quan thuế phát hiện người nộp thuế không đủ điều kiện khai thuế theo quý thì cơ quan thuế phải xác định lại số tiền thuế phải nộp theo tháng tăng thêm so với số người nộp thuế đã kê khai và phải tính tiền chậm nộp theo quy định. Người nộp thuế phải thực hiện khai thuế theo tháng kể từ thời điểm nhận được văn bản của cơ quan thuế.
> Xem thêm: Dịch vụ chữ ký số, hóa đơn điện tử
Hướng dẫn kê khai thuế tncn chi tiết nhất
*Lưu ý:
- Tháng/quý nào Có trả lương là phải nộp Tờ khai thuế TNCN tháng/quý đó dù có hay không phát sinh khấu trừ thuế TNCN.
- Tháng/quý nào Không trả lương thì Không phải nộp tờ khai thuế TNCN tháng/quý đó
Sau đây, để lập tờ khai khấu trừ thuế TNCN – mẫu số 05/KK-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC các bạn thực hiện theo các bước như sau:
Bước 1: Lập bảng tính thuế TNCN theo tháng & quý
+ Lập bảng tổng hợp tính thuế TNCN theo tháng
Để tiện cho việc nhập số liệu trên tờ khai, các bạn nên lập sẳn bảng excel tính thuế TNCN tháng và quý. Căn cứ vào số tiền lương mà người lao động được trả trong tháng để tính ra số thuế TNCN phải nộp. Lưu ý là công việc này các bạn kế toán thực hiện hàng tháng nhé!
+ Lập bảng tổng hợp tính thuế TNCN theo quý
Căn cứ vào bảng tính thuế TNCN của 3 tháng trong quý, các bạn tổng hợp số liệu theo quý để đưa lên tờ khai. Các bạn thực hiện công việc này vào cuối quý hoặc đầu quý sau hoặc trước khi làm tờ khai thuế TNCN.
Các bạn làm 1 bảng tính thuế TNCN trên file Excel như hướng dẫn ở trên, sau khi làm xong:
- Bước 1 Lọc và lấy số liệu ở cột “Thu nhập chịu thuế” của toàn bộ nhân viên để nhập vào Chỉ tiêu 27.
- Bước 2: Lọc và lấy số liệu ở cột “Thu nhập chịu thuế” của những nhân viên phải nộp thuế TNCN để nhập vào Chỉ tiêu 30.
- Bước 3: Lọc và lấy số liệu ở cột “Thuế TNCN phải nộp” của những nhân viên phải nộp thuế để nhập vào Chỉ tiêu 33.
> Xem thêm: Dịch vụ cung cấp chữ ký số Hải Phòng
Trên đây là tìm hiểu về hướng dẫn kê khai thuế tncn của chúng tôi. Hy vọng bài viết này sẽ cung cấp cho các bạn những thông tin hữu ích. Đừng quên truy cập website https://thaiphonggroup.com/ hoặc liên hệ với hotline 090.6151.768 của chúng tôi để nhận thông tin về những sản phẩm mới nhất nhé. Đồng thời, quý khách hàng có thể ghé thăm công ty chúng tôi tại địa chỉ: Tầng 2 – SH508 San Hô, KĐT Vinhomes Marina – đường Võ Nguyên Giáp, P. Vĩnh Niệm, Q.Lê Chân, TP.Hải Phòng. Kế toán Thái Phong luôn đặt chất lượng dịch vụ lên hàng đầu. Thái Phong rất hân hạnh được hợp tác và cung cấp cho khách hàng những dịch vụ chất lượng nhất nhằm đem đến sự hài lòng cho khách hàng.
