Trong bối cảnh kinh tế số phát triển mạnh mẽ, tiếp thị liên kết đã trở thành một hình thức kinh doanh phổ biến, giúp cá nhân và doanh nghiệp tăng thu nhập. Tuy nhiên, song hành với những cơ hội này là các nghĩa vụ tài chính, đặc biệt là việc tuân thủ pháp luật về thuế. Cùng kế toán Thái Phong tìm hiểu truy thu thuế affiliate trong bài viết dưới đây.
Truy thu thuế affiliate là gì?
Truy thu thuế affiliate là gì?
Tiếp thị liên kết là một mô hình kinh doanh trực tuyến phổ biến, mang lại lợi ích cho cả doanh nghiệp và cá nhân, tổ chức tham gia tiếp thị. Cách hoạt động của tiếp thị liên kết được vận hành như sau:
- Doanh nghiệp: Cung cấp sản phẩm/dịch vụ và tạo các liên kết tiếp thị riêng biệt cho đối tác.
- Đối tác tiếp thị liên kết (Affiliate Marketer): Chia sẻ liên kết này trên các nền tảng trực tuyến như mạng xã hội, blog, video hoặc website cá nhân.
- Người mua: Nhấp vào liên kết và thực hiện hành động cụ thể (mua hàng, đăng ký dịch vụ…).
- Hoa hồng: Doanh nghiệp sẽ trả hoa hồng cho đối tác dựa trên số lượng hoặc chất lượng các hành động được hoàn thành thông qua liên kết.
Nếu làm affiliate bị truy thu thuế hay không?
Theo điểm c khoản 2 Điều 2 Thông tư số 111/2013/TT-BTC, khoản hoa hồng môi giới, bao gồm tiền hoa hồng từ hoạt động tiếp thị liên kết, được tính là thu nhập từ tiền lương, tiền công. Vì vậy, khoản thu nhập này thuộc diện phải nộp thuế TNCN. Mức thuế TNCN áp dụng sẽ là 10% trên tổng hoa hồng được chi trả. Đây là mức thuế khấu trừ tại nguồn mà doanh nghiệp hoặc sàn thương mại điện tử sẽ trừ trực tiếp từ khoản hoa hồng trước khi thanh toán cho cá nhân làm tiếp thị.
Làm tiếp thị liên kết vẫn nộp thuế bình thường
Công việc cần làm khi bị truy thu thuế affiliate shopee
Dưới đây là các bước cụ thể cần thực hiện khi bị cơ quan thuế truy thu thuế liên quan đến thu nhập từ affiliate marketing:
Cần làm gì khi bị truy thu thuế affiliate
Tìm hiểu lý do
- Kiểm tra kỹ nội dung thông báo truy thu thuế để hiểu rõ: Lý do bị truy thu.
- Thời gian truy thu (thu nhập từ giai đoạn nào).
- Phương pháp tính thuế và số tiền cần nộp.
- Nếu cần thêm thông tin, bạn nên liên hệ trực tiếp với cơ quan thuế để được giải thích chi tiết về cơ sở pháp lý của việc truy thu.
Rà soát hồ sơ
Tập hợp toàn bộ tài liệu liên quan đến thu nhập từ affiliate, bao gồm:
- Hợp đồng hợp tác với các sàn TMĐT (Shopee, Lazada, TikTok…).
- Sao kê tài khoản ngân hàng (để đối chiếu số tiền hoa hồng nhận được).
- Báo cáo hoa hồng từ các sàn.
- So sánh các số liệu từ hồ sơ của bạn với thông tin mà cơ quan thuế cung cấp để đảm bảo không có sai sót hoặc tính toán nhầm.
Kiểm tra tình trạng đăng ký kinh doanh
Nếu chưa đăng ký kinh doanh bạn có thể phải nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) dựa trên biểu thuế lũy tiến từng phần. Trong trường hợp bị phát hiện chậm đăng ký kinh doanh, bạn có thể bị xử phạt vi phạm hành chính với mức phạt từ 5 triệu – 10 triệu đồng. Đồng thời, cần giải trình lý do chậm trễ với cơ quan thuế.
Nếu đã đăng ký kinh doanh thì thu nhập từ affiliate sẽ được tính thuế theo tỷ lệ 7% trên doanh thu, bao gồm:
- 5% thuế giá trị gia tăng (GTGT).
- 2% thuế thu nhập cá nhân (TNCN).
Làm việc với sàn thương mại điện tử
Nếu bạn hợp tác với các sàn TMĐT như Shopee, Lazada, TikTok,…, hãy yêu cầu họ cung cấp các thông tin sau:
- Văn bản trả lời của cơ quan thuế về cơ chế tính thuế.
- Xác nhận trách nhiệm khấu trừ thuế TNCN (nếu họ đã khấu trừ).
- Nếu khoản thu nhập từ affiliate đã bị sàn khấu trừ thuế, bạn cần đối chiếu với chứng từ khấu trừ thuế để tránh tình trạng nộp thuế trùng lặp.
Cách quyết toán khi bị truy thu thuế affiliate
Cách quyết toán khi bị truy thu thuế
Theo Thông tư 111/2013/TT-BTC, cá nhân nhận thu nhập từ hoa hồng tiếp thị liên kết phải chịu trách nhiệm:
- Kê khai thuế TNCN với cơ quan thuế.
- Quyết toán thuế TNCN hàng năm để xác định số thuế cần nộp thêm hoặc được hoàn lại (nếu đã nộp dư).
Với hoa hồng từ 2 triệu đồng/tháng trở lên:
- Doanh nghiệp chi trả sẽ tạm khấu trừ 10% thuế TNCN trước khi thanh toán khoản hoa hồng cho cá nhân.
- Khoản thu nhập sau khấu trừ sẽ được chuyển đến cá nhân.
Với hoa hồng dưới 2 triệu đồng/tháng:
- Không bị khấu trừ thuế tại nguồn. Tuy nhiên, cá nhân vẫn phải tự kê khai và quyết toán toàn bộ thu nhập này khi tổng kết năm.
Hướng dẫn kê khai và quyết toán thuế TNCN
- Bước 1: Đăng nhập hệ thống Thuế Việt Nam
- Bước 2: Lựa chọn hình thức kê khai. Có hai cách kê khai thuế TNCN, tùy thuộc vào phương thức nộp tờ khai: Kê khai trực tuyến trên website Thuế Việt Nam. Hoặc kê khai trên phần mềm HTKK (Hỗ trợ kê khai).
- Bước 3: Điền thông tin tại tờ khai quyết toán thuế
- Bước 4: Nộp tờ khai và hồ sơ đính kèm.
Xem thêm: Hạch toán điều chỉnh giảm chi phí năm trước chính xác
Chia sẻ kinh nghiệm về kế toán nhà hàng
Truy thu thuế affiliate là một phần tất yếu nhằm đảm bảo tính minh bạch và công bằng trong quản lý thuế. Để tránh những rắc rối không đáng có, việc chủ động tìm hiểu quy định pháp luật, lưu giữ hồ sơ chứng từ cẩn thận và thực hiện kê khai thuế đúng thời hạn là điều cần thiết. Mong rằng những chia sẻ trên của kế toán Thái Phong sẽ giúp bạn có thêm nhiều thông tin hơn về vấn đề này.
