Việc xác định độ tuổi của bố mẹ để được giảm trừ gia cảnh là vấn đề quan trọng khi kê khai thuế thu nhập cá nhân. Theo quy định hiện hành, không phải ai cũng nắm rõ điều kiện và thủ tục để được hưởng quyền lợi này. Trong bài viết dưới đây, Kế toán Thái Phong sẽ giúp bạn hiểu rõ bố mẹ bao nhiêu tuổi thì được giảm trừ gia cảnh năm 2025, cũng như hướng dẫn chi tiết cách áp dụng đúng quy định của cơ quan thuế.
Giảm trừ gia cảnh là gì?
Giảm trừ gia cảnh là gì?
Giảm trừ gia cảnh là khoản tiền được trừ vào thu nhập chịu thuế trước khi tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN), nhằm giảm bớt nghĩa vụ thuế cho người nộp thuế có người phụ thuộc. Đây là chính sách hỗ trợ của Nhà nước, giúp người lao động có thu nhập hợp lý hơn sau khi thực hiện nghĩa vụ thuế.
Giảm trừ gia cảnh gồm hai phần:
- Giảm trừ đối với bản thân người nộp thuế: Mức giảm trừ cố định theo quy định của pháp luật.
- Giảm trừ đối với người phụ thuộc: Bao gồm cha mẹ, vợ/chồng không có thu nhập hoặc có thu nhập thấp, con cái chưa đủ tuổi lao động hoặc người không có khả năng lao động mà người nộp thuế phải nuôi dưỡng.
Đối tượng giảm trừ gia cảnh
Đối tượng giảm trừ gia cảnh
Theo quy định của pháp luật thuế hiện hành, người được hưởng giảm trừ gia cảnh bao gồm người nộp thuế và người phụ thuộc – là những cá nhân mà người nộp thuế có nghĩa vụ phải nuôi dưỡng.
- Người phụ thuộc là con cái của người nộp thuế
Theo quy định tại điểm d.1 Điều 9, Thông tư 111/2013/TT-BTC, người phụ thuộc thuộc nhóm này gồm:
- Con đẻ, con nuôi hợp pháp, con ngoài giá thú, con riêng của vợ hoặc chồng.
- Điều kiện áp dụng giảm trừ gia cảnh đối với con:
- Trường hợp con dưới 18 tuổi: Áp dụng giảm trừ gia cảnh cho đến khi con đủ 18 tuổi (tính theo tháng).
- Trường hợp con từ 18 tuổi trở lên: Nếu con bị khuyết tật, mất khả năng lao động hoặc không có thu nhập, vẫn đủ điều kiện để được giảm trừ.
- Trường hợp con đang theo học các bậc đào tạo từ phổ thông đến đại học, cao đẳng, trung cấp chuyên nghiệp, dạy nghề: Được giảm trừ gia cảnh nếu không có thu nhập hoặc có thu nhập bình quân/tháng không vượt quá 1.000.000 đồng. Điều này cũng áp dụng cho khoảng thời gian từ tháng 6 đến tháng 9 năm lớp 12 khi học sinh chờ kết quả thi đại học.
- Các đối tượng người phụ thuộc khác
Theo quy định tại điểm đ, khoản 1, Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC, ngoài con cái, những người sau đây cũng được coi là người phụ thuộc nếu đáp ứng điều kiện cụ thể:
- Vợ hoặc chồng của người nộp thuế.
- Cha mẹ ruột, cha mẹ nuôi hợp pháp, cha mẹ chồng, cha mẹ vợ, cha dượng, mẹ kế.
- Người thân khác không nơi nương tựa, bao gồm:
- Anh, chị, em ruột của người nộp thuế.
- Ông bà nội, ông bà ngoại, cô ruột, dì ruột, cậu ruột, chú ruột, bác ruột.
- Cháu ruột (con của anh, chị, em ruột).
- Người khác mà người nộp thuế có trách nhiệm nuôi dưỡng theo quy định pháp luật.
Điều kiện để được giảm trừ gia cảnh đối với người phụ thuộc khác:
- Trường hợp người trong độ tuổi lao động:
- Bị khuyết tật, mất khả năng lao động.
- Không có thu nhập hoặc có thu nhập bình quân hàng tháng từ mọi nguồn không quá 1.000.000 đồng.
- Trường hợp ngoài độ tuổi lao động:
- Không có thu nhập hoặc có thu nhập trung bình dưới 1.000.000 đồng/tháng.
Mức giảm trừ gia cảnh mới nhất 2025
Mức giảm trừ gia cảnh mới nhất
Theo Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14, mức giảm trừ gia cảnh áp dụng cho thuế thu nhập cá nhân được quy định như sau:
- Đối với người nộp thuế: 11.000.000 đồng/tháng (tương đương 132 triệu đồng/năm).
- Đối với người phụ thuộc: 4.400.000 đồng/tháng (tương đương 52,8 triệu đồng/năm).
Để được hưởng mức giảm trừ gia cảnh đối với người phụ thuộc, cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công cần thực hiện thủ tục đăng ký người phụ thuộc với cơ quan thuế theo quy định.
Bố mẹ bao nhiêu tuổi thì được giảm trừ gia cảnh
Bố mẹ bao nhiêu tuổi thì được giảm trừ gia cảnh? Theo quy định tại điểm d, điểm đ khoản 1 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC, bố mẹ có thể được tính là người phụ thuộc để hưởng giảm trừ gia cảnh nếu đáp ứng các điều kiện sau:
Bố mẹ bao nhiêu tuổi thì được giảm trừ gia cảnh
- Trường hợp bố mẹ đã hết tuổi lao động
Việc xác định bố mẹ thuộc đối tượng được giảm trừ gia cảnh dựa vào độ tuổi nghỉ hưu theo quy định. Cụ thể:
- Đối với bố: Đủ 61 tuổi trở lên.
- Đối với mẹ: Đủ 56 tuổi 4 tháng trở lên.
Ở độ tuổi này, bố mẹ không còn nằm trong độ tuổi lao động và nếu không có thu nhập hoặc có thu nhập trung bình dưới 1 triệu đồng/tháng thì sẽ đủ điều kiện được giảm trừ gia cảnh.
- Trường hợp bố mẹ chưa hết tuổi lao động nhưng vẫn được giảm trừ gia cảnh
Ngoài điều kiện về tuổi, pháp luật cũng quy định một số trường hợp đặc biệt, trong đó bố mẹ dù chưa đến độ tuổi nghỉ hưu nhưng vẫn đủ điều kiện để được giảm trừ gia cảnh. Các trường hợp này bao gồm:
- Nếu bố mẹ mắc các bệnh lý nghiêm trọng hoặc bị khuyết tật dẫn đến không thể lao động, thì không yêu cầu điều kiện về độ tuổi.
- Bố mẹ không có thu nhập hoặc thu nhập rất thấp: Nếu tổng thu nhập bình quân hàng tháng của bố mẹ không vượt quá 1.000.000 đồng (tính từ tất cả các nguồn thu nhập như lương, trợ cấp, lợi nhuận kinh doanh, tiền thuê tài sản…), thì dù chưa đến độ tuổi nghỉ hưu, vẫn được tính là người phụ thuộc để giảm trừ gia cảnh.
Như vậy, để được giảm trừ gia cảnh khi khai thuế thu nhập cá nhân, người nộp thuế cần xem xét kỹ điều kiện về độ tuổi và thu nhập của bố mẹ. Nếu đáp ứng một trong những tiêu chí trên, bố mẹ có thể được tính là người phụ thuộc, giúp giảm bớt số thuế phải nộp.
Một số câu hỏi về giảm trừ gia cảnh
Dưới đây là một số câu hỏi thường gặp về giảm trừ gia cảnh mà bạn nên biết:
Một số câu hỏi về giảm trừ gia cảnh
Mức giảm trừ gia cảnh 11 triệu đồng áp dụng từ khi nào?
Mức giảm trừ gia cảnh 11 triệu đồng/tháng đối với người nộp thuế chính thức được áp dụng từ ngày 1/7/2020, theo quy định tại Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14. Mức giảm trừ này thay thế mức cũ là 9 triệu đồng/tháng nhằm hỗ trợ người lao động trước những biến động kinh tế và lạm phát.
Được đăng ký tối đa bao nhiêu người phụ thuộc?
Pháp luật hiện hành không giới hạn số lượng người phụ thuộc được đăng ký giảm trừ gia cảnh. Tuy nhiên, người nộp thuế cần đảm bảo người phụ thuộc đáp ứng đầy đủ điều kiện theo quy định và thực hiện đăng ký hợp lệ với cơ quan thuế.
Người trong giai đoạn thử việc có được giảm trừ gia cảnh không?
Việc có được hưởng giảm trừ gia cảnh hay không phụ thuộc vào thu nhập trong thời gian thử việc. Cụ thể:
- Nếu thu nhập từ 11 triệu đồng/tháng trở lên thì vẫn phải đóng thuế thu nhập cá nhân theo biểu thuế lũy tiến từng phần, đồng thời được áp dụng giảm trừ gia cảnh nếu có đăng ký.
- Nếu thu nhập dưới 11 triệu đồng/tháng, sau khi tính các khoản giảm trừ hợp lệ, số thuế phải nộp có thể bằng 0, tức là không bị khấu trừ thuế.
Xem thêm: Hướng dẫn làm quyết toán thuế TNCN online năm 2025
Công thức tính thuế TNCN excel là gì và các thông tin liên quan
=> Nắm rõ quy định về độ tuổi và điều kiện giảm trừ gia cảnh sẽ giúp bạn tối ưu nghĩa vụ thuế một cách hợp pháp. Nếu bạn còn băn khoăn hoặc cần hỗ trợ kê khai thuế thu nhập cá nhân, hãy liên hệ ngay với Kế toán Thái Phong qua website: https://thaiphonggroup.com/ . Đội ngũ chuyên gia của chúng tôi sẵn sàng tư vấn và giúp bạn hoàn tất các thủ tục thuế nhanh chóng, chính xác và đúng quy định.
