Trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế, ngày càng có nhiều người nước ngoài sinh sống và làm việc tại Việt Nam. Điều này kéo theo những vấn đề pháp lý liên quan đến thuế thu nhập cá nhân (TNCN) cần được quan tâm đúng mức. Quyết toán thuế TNCN cho người nước ngoài là một trong những thủ tục bắt buộc và khá phức tạp nếu không nắm rõ quy định. Bài viết dưới đây, kế toán Thái Phong sẽ cung cấp hướng dẫn chi tiết, đầy đủ và dễ hiểu nhất để giúp bạn thực hiện quyết toán thuế TNCN cho người nước ngoài một cách chính xác, đúng luật và hiệu quả.
Phân loại đối tượng nộp thuế tncn
Theo quy định của pháp luật, bất kỳ người nước ngoài có thu nhập tại Việt Nam đều có thể thuộc diện phải nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Việc phân loại đối tượng sẽ giúp xác định cách tính thuế phù hợp.
Dựa vào thời gian cư trú, đối tượng nộp thuế TNCN là người nước ngoài được chia làm hai nhóm chính:
Cá nhân cư trú
Là người nước ngoài sống và làm việc tại Việt Nam đủ lâu, cụ thể:
- Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong năm dương lịch hoặc trong 12 tháng liên tục tính từ ngày đầu tiên nhập cảnh.
- Hoặc có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam, bao gồm: Nơi đăng ký cư trú hợp pháp (theo luật cư trú). Nhà thuê để ở có hợp đồng thuê từ 183 ngày trở lên trong năm tính thuế.
→ Cá nhân cư trú sẽ phải tính thuế TNCN theo biểu thuế lũy tiến từng phần, tức là thu nhập càng cao thì mức thuế càng tăng.
Cá nhân không cư trú
Là người nước ngoài không thỏa điều kiện cư trú như trên, nhưng vẫn có phát sinh thu nhập tại Việt Nam.
→ Cá nhân không cư trú sẽ tính thuế TNCN theo mức thuế suất cố định (thường là 20%) trên tổng thu nhập chịu thuế.
Những ai cần nộp thuế TNCN?
Các loại thu nhập chịu thuế
Khi thực hiện quyết toán thuế TNCN cho người nước ngoài, điều quan trọng đầu tiên là phải xác định những khoản thu nhập nào sẽ bị đánh thuế tại Việt Nam. Dưới đây là các loại thu nhập phổ biến mà người nước ngoài có thể phát sinh trong quá trình làm việc và sinh sống tại đây:
- Thu nhập từ hoạt động kinh doanh: Nếu bạn trực tiếp kinh doanh, cung cấp dịch vụ hoặc hành nghề tự do (có giấy phép), thì khoản lợi nhuận thu được sẽ bị tính thuế.
- Thu nhập từ tiền lương, tiền công: Đây là khoản thu nhập phổ biến nhất, bao gồm lương hàng tháng, tiền thưởng, phụ cấp và các khoản khác mà bạn nhận được từ công ty hoặc người sử dụng lao động.
- Thu nhập từ đầu tư vốn: Bao gồm lãi cho vay, lợi tức từ cổ phiếu, trái phiếu hoặc từ việc góp vốn vào các doanh nghiệp.
- Thu nhập từ chuyển nhượng vốn: Khi bạn bán cổ phần, cổ phiếu hoặc chuyển nhượng phần vốn góp cho người khác, phần chênh lệch sinh lời sẽ bị tính thuế.
- Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản: Nếu bạn có giao dịch mua bán nhà đất tại Việt Nam, lợi nhuận từ việc chuyển nhượng cũng là khoản chịu thuế.
- Thu nhập từ trúng thưởng: Bất kỳ khoản tiền hay hiện vật nào bạn nhận được từ việc trúng xổ số, khuyến mại, cá cược, trò chơi có thưởng… đều phải khai báo thuế.
- Thu nhập từ nhượng quyền thương mại: Nếu bạn có quyền kinh doanh thương hiệu và chuyển nhượng lại cho người khác, thì thu nhập từ việc này cũng cần kê khai thuế.
- Thu nhập từ bản quyền: Khi bạn chuyển giao hoặc bán quyền sử dụng các sản phẩm trí tuệ, công nghệ cho người khác, khoản tiền nhận được là thu nhập chịu thuế.
- Thu nhập từ thừa kế: Trường hợp được thừa kế tài sản (tiền, nhà, đất…) theo di chúc hay luật định, bạn cũng phải nộp thuế cho phần giá trị nhận được.
- Thu nhập từ quà tặng: Dù từ trong hay ngoài nước, nếu bạn nhận được tài sản hoặc tiền tặng có giá trị cao từ cá nhân hoặc tổ chức, vẫn phải kê khai theo quy định.
Phân loại thuế
Hướng dẫn làm hồ sơ quyết toán thuế tncn cho người nước ngoài
Đối với người nước ngoài đang làm việc, sinh sống tại Việt Nam, việc thực hiện quyết toán thuế TNCN cho người nước ngoài là bước cần thiết để hoàn tất nghĩa vụ thuế cá nhân. Hồ sơ, thời gian và địa điểm nộp đều đã được quy định rõ trong các văn bản pháp luật, tuy nhiên để dễ hiểu và dễ làm hơn, dưới đây là hướng dẫn tóm tắt, dễ áp dụng:
Chuẩn bị hồ sơ khai quyết toán thuế TNCN cho người nước ngoài
Tùy theo nguồn thu nhập và tình huống cụ thể của người nộp thuế, hồ sơ cần chuẩn bị sẽ khác nhau:
- Nếu nhận thu nhập từ tổ chức quốc tế hoặc từ nước ngoài: Cần có tài liệu xác nhận khoản tiền đã nhận, ví dụ như thư xác nhận thu nhập theo mẫu số 20/TXN-TNCN (ban hành kèm theo Thông tư 156/2013/TT-BTC).
- Nếu chịu thuế ở nước ngoài (thuế phát sinh ngoài lãnh thổ Việt Nam): Bổ sung thêm các giấy tờ liên quan như bản sao giấy chứng nhận khấu trừ thuế, sao kê ngân hàng thể hiện số tiền đã nộp. Các bản sao này cần có cam kết và chữ ký xác nhận tính chính xác của cá nhân nộp thuế.
Nộp hồ sơ ở đâu?
Tuỳ thuộc vào từng trường hợp cụ thể, người nước ngoài sẽ nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN tại các địa điểm sau:
- Tại Cục Thuế: Khi chỉ có thu nhập từ lương, không làm việc tại nhiều nơi và tự mình kê khai thuế.
- Tại cơ quan quản lý của đơn vị chi trả thu nhập cuối cùng: Nếu có thu nhập từ nhiều nơi và tự thực hiện quyết toán.
- Tại Chi cục Thuế nơi cư trú: Khi đã nghỉ việc, không làm việc tại đâu vào thời điểm quyết toán, hoặc không đăng ký giảm trừ gia cảnh tại nơi làm việc cuối cùng.
- Tại nơi đăng ký kinh doanh: Nếu người nước ngoài tự kinh doanh hoặc là đại lý có giấy phép hoạt động.
- Tại nơi cấp mã số thuế đầu tiên: Trong trường hợp cá nhân có hoạt động kinh doanh ở nhiều địa phương.
Thời hạn nộp hồ sơ
Thời gian để nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN cho người nước ngoài thường là sau khi kết thúc năm tài chính, và sẽ được cơ quan thuế công bố hàng năm. Do đó, bạn nên theo dõi thông báo từ cơ quan thuế để tránh trễ hạn.
Hướng dẫn quyết toán thuế tncn cho người nước ngoài
Xem thêm: Tìm hiểu về chứng chỉ bồi dưỡng kế toán trưởng năm 2025
Quy định về hóa đơn của hộ kinh doanh
Việc quyết toán thuế TNCN cho người nước ngoài không chỉ là nghĩa vụ theo quy định của pháp luật, mà còn giúp người lao động nước ngoài đảm bảo quyền lợi thuế của mình tại Việt Nam. Hy vọng những thông tin trong bài viết đã giúp bạn nắm rõ quy trình, hồ sơ cần chuẩn bị và các lưu ý quan trọng. Nếu bạn còn bất kỳ thắc mắc nào hoặc cần hỗ trợ thực hiện quyết toán thuế TNCN cho người nước ngoài, đừng ngần ngại liên hệ với đơn vị tư vấn chuyên nghiệp để được hỗ trợ kịp thời và chính xác nhất.
