Quy định của pháp luật về việc nộp báo cáo sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN như thế nào? Cách lập báo cáo sử dụng chứng từ khấu trừ thuế tncn? Thời hạn nộp Báo cáo sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN theo quy định mới nhất? Tất cả sẽ được giải đáp trong bài viết dưới đây của kế toán Thái Phong. Mời bạn đọc cùng theo dõi.
> Xem thêm: Sơ đồ quy trình kiểm toán báo cáo tài chính
Quy định của pháp luật về việc nộp báo cáo sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN
Theo quy định hiện nay thì chứng từ khấu trừ thuế TNCN bao gồm chứng từ tự in và chứng từ mua của cơ quan thuế.
- Đối với chứng từ khấu trừ tự in: Tổ chức trả thu nhập có nhu cầu sử dụng chứng từ khấu trừ tự in phải nộp hồ sơ cho Cục thuế tỉnh/thành phố trực thuộc Trung ương nơi tổ chức trả thu nhập đóng trụ sở chính. Sau khi hồ sơ hợp lệ và được sự chấp thuận của Cục thuế tỉnh, thành phố, tổ chức trả thu nhập phải thông báo phát hành chứng từ khấu trừ tại trụ sở làm việc của mình.
- Đối với chứng từ khấu trừ mua của cơ quan thuế thì tổ chức trả thu nhập phải làm hồ sơ gửi đề nghị cấp chứng từ khấu trừ thuế đến cơ quan thuế.
Việc nộp báo sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN được pháp luật quy định như sau:
Căn cứ điều 5 Thông tư số 37/2010/TT-BTC thì đối với việc nộp chứng từ khấu trừ thuế TNCN như sau:
“ 1- Hàng quý thực hiện báo cáo tình hình sử dụng chứng từ khấu trừ (theo phụ lục đính kèm Thông tư này) chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu quý sau.
2- Tổ chức trả thu nhập sử dụng chứng từ khấu trừ khi sáp nhập, hợp nhất, giải thể, chuyển đổi hình thức sở hữu, phá sản, ngừng hoạt động, phải báo cáo quyết toán sử dụng chứng từ khấu trừ đã phát hành với cơ quan thuế nơi đăng ký sử dụng chứng từ khấu trừ trong thời hạn chậm nhất là 05 ngày làm việc, kể từ ngày có quyết định sáp nhập, hợp nhất, giải thể, chuyển đổi hình thức sở hữu, phá sản, ngừng hoạt động.”
Đối với chứng từ khấu trừ thuế TNCN do cơ quan thuế cấp, doanh nghiệp thực hiện báo cáo về việc sử dụng chứng từ khấu trừ thuế theo quý chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu quý sau.
> Xem thêm: Quy định về báo cáo tài chính của doanh nghiệp
Lập báo cáo sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN
Giống như việc báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn, khi doanh nghiệp sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN thì hàng quý phải thực hiện mẫu CTT25/AC mới nhất 2020 ban hành kèm theo Quyết định số 747/QĐ-TCT.
Cách 1: Làm Bảng kê chứng từ khấu trừ thuế TNCN nộp trực tiếp
Theo quy định mới nhất hiện nay, các doanh nghiệp sử dụng Chứng nhận khấu trừ thuế TNCN bắt buộc phải sử dụng Mẫu CTT25/AC – Bảng kê chứng từ khấu trừ thuế TNCN như sau:
Cách lập bảng kê chứng từ khấu trừ khấu trừ thuế TNCN trên như sau:
- Cột 1: Điền theo mẫu số trên chứng từ khấu trừ thuế TNCN
- Cột 2: Tên biên lai: “Chứng từ khấu trừ thuế TNCN”.
- Cột 3: Điền ký hiệu trên chứng từ khấu trừ thuế TNCN
- Cột 4: Ghi lại chi tiết số chứng từ đã dùng trong kỳ (Bắt đầu từ quý bắt đầu sử dụng và kết thúc bằng số cuối cùng của quý đã sử dụng)
- Cột 5: Điền số lượng sử dụng (bằng đến số trong cột 4 trừ số ở cột 4 + 1, (không bao gồm: xóa, mất,…)
- Cột 6: Nhập chi tiết các số đã xóa (số viết sai)
- Cột 7: Ghi số chứng từ bị mất, bị cháy.
- Cột 8: Ghi tổng số được sử dụng trong các cột 5, 6, 7.
> Xem thêm: Dịch vụ chữ ký số, hóa đơn điện tử
Cách 2: Nộp bảng kê chứng từ khấu trừ thuế TNCN qua mạng.
Bước 1: Làm bảng kê chứng từ khấu trừ thuế trên phần mềm HTKK:
Đăng nhập vào phần mềm HTKK bằng MST của Doanh nghiệp => Chọn mục “Hóa đơn” => Chọn “Bảng kê sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN“
Tiếp đó các bạn lập bảng kê chứng từ khấu trừ thuế TNCN trên HTKK
Quy định về Ký hiệu chứng từ khấu trừ thuế TNCN:
Theo điều 2 Thông tư 37/2010/TT-BTC, Chứng từ khấu trừ phải có ký hiệu và ký hiệu được sử dụng các chữ cái trong 20 chữ cái tiếng Việt in hoa (A, B, C, D, E, G, H, K, L, M, N, P, Q, R, S, T, U, V, X, Y), ký hiệu gồm 02 chữ cái và năm in phát hành.
Nhưng hiện tại trên phần mềm HTKK chỉ nhập được định dạng CC/YYYY/T => Nên các bạn cũng nhập là /T nhé (Ví dụ nhập /P thì phần mềm HTKK báo sai không kết xuất được nhé).
=> Sau khi khai xong, các bạn kết xuất XML hoặc Excel để nộp qua mạng.
Bước 2: Nộp Bảng kê chứng từ khấu trừ thuế TNCN qua mạng:
Các bạn truy cập vào website thuedientu.gdt.gov.vn => Đăng nhập bằng MST của DN (Nhớ là phải cắm Chữ ký số vào đó nhé).
Chú ý bước này nhé, đó là các bạn phải nộp Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn quý đó xong thì mới nộp được nhé, cụ thể như sau:
Sau khi nộp xong Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn, các bạn vào “Tra cứu” => “Tờ khai” => Rồi chọn “Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn” đính kèm phụ lục.
Sau khi đính kèm xong, các bạn ấn Ký điện tử, rồi nộp nhé
> Xem thêm: Dịch vụ cung cấp chữ ký số Hải Phòng
Trên đây là tìm hiểu về báo cáo sử dụng chứng từ khấu trừ thuế tncn của chúng tôi. Hy vọng bài viết này sẽ cung cấp cho các bạn những thông tin hữu ích. Đừng quên truy cập website https://thaiphonggroup.com/ hoặc liên hệ với hotline 090.6151.768 của chúng tôi để nhận thông tin về những sản phẩm mới nhất nhé. Đồng thời, quý khách hàng có thể ghé thăm công ty chúng tôi tại địa chỉ: Tầng 2 – SH508 San Hô, KĐT Vinhomes Marina – đường Võ Nguyên Giáp, P. Vĩnh Niệm, Q.Lê Chân, TP.Hải Phòng. Kế toán Thái Phong luôn đặt chất lượng dịch vụ lên hàng đầu. Thái Phong rất hân hạnh được hợp tác và cung cấp cho khách hàng những dịch vụ chất lượng nhất nhằm đem đến sự hài lòng cho khách hàng.
